會計學浙江大學出版社課後習題答案
1. 會計學課後題答案 孟越主編
《會計學》課後習題答案
第二章答案
練習題（假設不考慮增值稅）
1.借：固定資產 750 000
貸：實收資本 750 000
2.借：銀行存款 620 000
貸：短期借款 620 000
3.借：原材料 120 000
貸：應付賬款 120 000
4.借：庫存商品 8 600
貸：銀行存款 8 600
5.借：應付職工薪酬 6 300
貸：庫存現金 6 300
6.借：應收賬款 9 200
貸：主營業務收入 9 200
7.借：應付賬款 120 000
貸：銀行存款 120 000
8.借：銀行存款 3 400
貸：庫存現金 3 400
9.借：銀行存款 9 200
貸：應收賬款 9 200
第三章答案
1.
（1）借：庫存現金 4 800
貸：銀行存款 4 800
（2）借：原材料 57 000
貸：銀行存款 57 000
（3）借：其他應收款——李明 4 000
貸：庫存現金 4 000
（4）借：原材料 62 000
貸：應付賬款 62 000
（5）借：銀行存款 22 000
貸：應收賬款 22 000
（6）借：管理費用 1 750
貸：庫存現金 1 750
（7）借：應付賬款 62 000
貸：銀行存款 62 000
（8）借：銀行存款 126 000
貸：主營業務收入 126 000
（9）借：管理費用 3 300
庫存現金 700
貸：其他應收款——李明 4 000
（10）借：銀行存款 2 400
貸：庫存現金 2 400
登記三欄式現金日記賬和銀行存款日記賬（略）。
2．（1）採用紅字更正法：
借：原材料 3500
貸：銀行存款 3500
借：固定資產 3 400
貸：銀行存款 3 400
（2）採用補充登記法
借：銀行存款 5 400
貸：應收賬款 5 400
（3）採用紅字更正法
借：銀行存款 2000
貸：主營業務收入 2000
第四章答案
1.答案：
（1）借：庫存現金 300
貸：銀行存款 300
（2）借：其他應收款 1 800
貸：銀行存款 1 800
（3）借：其他應收款—備用金 1 000
貸：庫存現金 1 000
（4）借：庫存現金 150
管理費用 1 650
貸：其他應收款 1 800
（5）借：其他貨幣資金—外埠存款 32 000
貸：銀行存款 32 000
（6）借：管理費用 600
貸：庫存現金 600
（7）①發現現金溢余：
借：庫存現金 36
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 36
②批准處理：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 36
貸：營業外收入 36
（8）①發現現金短缺：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 58
貸：庫存現金 58
②批准處理：
借：管理費用 58
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 58
（9）借：原材料 26 000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 4 420
貸：其他貨幣資金—外埠存款 30420
借：銀行存款 1 580
貸：其他貨幣資金—外埠存款 1 580
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新編會計學原理--基礎會計(14版）李海波主編
第三章習題一132頁
1、借：其他應收款—差旅費 500
貸：庫存現金 500
2、借：在途物資 28800
應交稅費—應交增值稅(進項稅)4896
貸：應付票據 33696
3、借：在途物資 720
貸：銀行存款 480
庫存現金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
貸：在途物資 29520(28800+720)
5、借：應付票據 33696
貸：銀行存款 33696
6、借：在途物資 11100
應交稅費—應交增值稅(進項稅）1887
貸：銀行存款 12987
7、借：在途物資 720 (540+180)
貸：庫存現金 180
銀行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
貸：在途物資11820(11100+720)
)習題一登賬
材料采購總分類賬
年 憑證字型大小 摘要 借方 貸方 借或貸 余額
月 日
7 轉1 購料 28800
付2 付運雜費 720
轉2 材料入庫 29520
付4 購料 11100
付5 付運雜費 720
轉3 材料入庫 11820
31 本月合計 41340 41340 平 －
原材料總分類賬
年 憑證字型大小 摘要 借方 貸方 借或貸 余額
月 日
7 轉2 材料入庫 29520
轉3 材料入庫 11820
31 本月合計 41340 借 41340
材料采購明細類賬
物資類別或名稱: 甲材料
年 憑證字型大小 摘要 借方金額 貸方金額 結余金額
月 日 買價 運雜費 合計
7 轉1 購料 16000 16000 16000
付2 付運雜費 480 480 16480
轉2 材料入庫 16480 —
付4 購料 5500 5500 5500
付5 付運雜費 440 440 5940
轉3 材料入庫 5940 －
31 本月合計 21500 920 22420 22420 －
材料采購明細類賬
物資類別或名稱: 乙材料
年 憑證字型大小 摘要 借方金額 貸方金額 結余金額
月 日 買價 運雜費 合計
7 轉1 購料 12800 12800 16000
付2 付運雜費 240 240 16480
轉2 材料入庫 13040 —
付4 購料 5600 5600 5500
付5 付運雜費 280 280 5940
轉3 材料入庫 5880 －
31 本月合計 18400 520 18920 18920 －
第三章習題二 P133
1、借：生產成本——A產品 3225
——B產品 2580
貸：原材料——甲材料 2835
——乙材料 2970
2、借：生產成本——A產品 5000
——B產品 4000
製造費用 2000
管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 14000
3、借：生產成本——A產品 700
——B產品 560
製造費用 280
管理費用 420
貸：應付職工薪酬 1960
4、借：製造費用 600
管理費用 300
貸：累計折舊 900
5、借：製造費用 200
貸：庫存現金 200
6、借：製造費用 400
貸：庫存現金 400
7、借：製造費用 237
庫存現金 63
貸：其他應收款 400
8本月製造費用總額：2000+280+600+200+400+237=3717
製造費用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413
A產品應負擔的製造費用： 5000×0.413 =2065（
B產品應負擔的製造費用：4000×0.413 =1652（元）
借：生產成本——A產品 2065
——B產品 1652
貸：製造費用 3717
9、借：庫存商品——A產品 10990
——B產品 8792
貸：生產成本—A產品 10990—B產品 8792
(二)登記「生產成本」、「製造費用」總分類賬戶和「生產成本」明細分類賬。
借 生產成本 貸
借 生產成本——A 貸
① 5805
② 9000
③ 1256
⑧ 3717
本期發生額19782 ⑨ 19782
本期發生額19782 ① 3225
② 5000
③ 700
⑧ 2065
本期發生額10990 ⑨ 10990
本期發生額10990
借 製造費用 貸
借 生產成本——B 貸
② 2000
③ 280
④ 600
⑤ 200
⑥ 400
⑦ 237
本期發生額3717 ⑧ 3717
本期發生額3717 ① 2580
② 4000
③ 560
⑧ 1652
本期發生額 8792
⑨ 8792
本期發生額8792
(三)編制「產品生產成本計算表」下：
產品生產成本計算表
金額單位：元
成本項目 A 產 品 B 產 品
總成本(100件) 單位成本 總成本(80件) 單位成本
直接材料
直接人工
製造費用 3225
5700
2065 32.25
57.00
20.65 2580
4560
1652 32.25
57
20.65
產品生產成本 10990 109.90 8792 109.9
第三章 習題三 p134
(一)根據各項經濟業務編制會計分錄：
1.借：銀行存款 35100
貸：主營業務收入——A產品 30000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅) 5100
2.借：應收帳款——乙公司 52650
貸：主營業務收入——B產品 45000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅) 7650
3.借：主營業務成本——A 22500
——B 34500
貸：庫存商品——A 22500
——B 34500
4借：營業費用 1000
貸：銀行存款 1000
5.借：營業費用 1140
貸：應付工資 1000
應付福利費 140
6.借：銀行存款 1404
貸：其他業務收入 1200
應交稅金—應交增值稅(銷項稅) 204
7.借：其他業務支出 1000
貸：原材料——甲 1000
(二)計算產品銷售利潤和其他業務利潤。
主營業務利潤＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)
其他業務利潤＝1200－1000＝200(元)
習題五答案P137
變動：（1）在資料2中，將「利潤分配」賬戶借方余額改為貸方余額。
（2）將資料4中對12月份利潤的計算、結轉和分配業務，改為對本年利潤的計算、結轉和分配。
3.（1）借：銀行存款 58500
貸：主營業務收入 50000
應交稅費—應交增值稅 8500
（2）借：主營業務成本 35000
貸：庫存商品 35000
（3）借：銷售費用 500
貸：庫存現金 500
（4）借：管理費用 300
貸：銀行存款 300
（5）借：財務費用 2200
貸：銀行存款 2200
（6）借：營業外支出 500
貸：銀行存款 500
（7）借：其他應付款 300
貸：營業外收入 300
4.
（1-1）借：主營業務收入 550000
其他業務收入 6000
營業外收入 4300
貸：本年利潤 560300
（1-2）借：本年利潤 448500
貸：主營業務成本 410000
其他業務成本 3500
銷售費用 25500
管理費用 3300
財務費用 4200
營業外支出 2000
（2-1）計算本年應交所得稅
本利潤總額=560300-448500=111800
應交所得稅=111800×25%=27950(元)
借：所得稅費用 27950
貸：應交稅費——應交所得稅 27950
（2-2）將所得稅費用轉 入「本年利潤」賬戶，計算出本年凈利潤
借：本年利潤 27950
貸：所得稅費用 27950
本年凈利潤=111800—27950=83850
（3） 將本年利潤凈額轉入「利潤分配」賬戶。
借：本年利潤 83850
貸：利潤分配 83850
（4） 提取盈餘公積：
83850×10%=8385(元)
借：利潤分配 8385
貸： 盈餘公積 8385
（5）提任意盈餘公積：
83850×15%=12577.5(元)
借：利潤分配 12577.5
貸：盈餘公積 12577.5
（6）應付投資者利潤：
83850×10%=8385（元）
借：利潤分配 8385
貸： 應付股利 8385
會計學原理（第14版 李海波）課後復習題答案
246的第八章習題答案
1、 借: 在途物資 25840
應交稅費 4392.8
貸: 銀行存款 30232.8
2、 借: 在途物資 160
貸: 庫存現金 160
3、 借: 原材料 26000
貸: 在途物資 26000
4、 借: 應交稅費 15200
貸: 銀行存款 15200
5、 借: 短期借款 30000
貸: 銀行存款 30000
6、 借: 銀行存款 112320
貸: 應收賬款 112320
7、 借: 低值易耗品 100
應交稅費 17
貸: 庫存現金 117
借: 製造費用 100
貸: 低值易耗品 100
8、 借: 生產成本--A 16000
--B 30000
貸: 原材料 46000
9、 借: 固定資產 8190
貸: 銀行存款 8190
10、借: 應收賬款 54000
貸: 主營業務收入 54000
11、借: 應收賬款 4000
貸: 主營業務收入 4000
12、借: 銷售費用 1600
貸: 銀行存款 1600
13、借: 生產成本--A 13000
貸: 原材料 13000
14、借: 製造費用 328
貸: 銀行存款 328
15、借: 銷售費用 80
貸: 庫存現金80
16、借: 在途物資 2400
應交稅費 408
貸: 銀行存款 2808
借: 原材料 2400
貸: 在途物資 2400
17、借: 製造費用 960
貸: 原材料 960
18、借: 在途物資 19760
應交稅費 3359.2
貸: 銀行存款 23119.2
19、借: 在途物資 240
貸: 銀行存款 240
20、借: 原材料 20000
貸: 在途物資 20000
21、借: 生產成本 26000
貸: 原材料 26000
22、借: 在途物資 11820
應交稅費 2009.4
貸: 應付賬款 13829.4
23、借: 應付賬款 13829.4
貸: 銀行存款 13829.4
借: 原材料 11820
貸: 在途物資 11820
24、借: 庫存現金 1000
貸: 銀行存款 1000
25、借: 管理費用 330
貸: 銀行存款 330
26、借: 銀行存款 36000
貸: 主營業務收入 36000
27、借: 銷售費用 40
貸: 庫存現金 40
28、借: 銀行存款 54000
貸: 應收賬款 54000
29、借: 銀行存款 40000
貸: 應收賬款 40000
30、借: 在途物資 29640
應交稅費 5038.8
貸: 銀行存款 34678.8
31、借: 原材料 29640
貸: 在途物資 29640
32、借: 銀行存款 60000
貸: 主營業務收入 60000
33、借: 銷售費用 50
貸: 庫存現金 50
34、借: 管理費用 60
製造費用 84（含稅12.21）
貸: 庫存現金 144
35、借: 生產成本--A 2000
--B 4000
貸: 原材料 6000
36、借: 製造費用 450
貸: 銀行存款 450
37、借: 管理費用 1290
庫存現金 210
貸: 其他應收款 1500
38、借: 固定資產清理 640
累計折舊 15360
貸: 固定資產 16000
39、借: 固定資產清理 320
貸: 銀行存款 320
40、借: 銀行存款 1040
貸: 固定資產清理 1040
41、借: 固定資產清理 80
貸: 營業外收入 80
42、借: 庫存現金 38000
貸: 銀行存款 38000
43、借: 應付職工薪酬 38000
貸: 銀行存款 38000
44、借: 應收賬款 36000
貸: 主營業務收入 36000
45、借: 銷售費用 30
貸: 庫存現金 30
46、借: 應付職工薪酬 3120
貸: 銀行存款 3120
47、借: 製造費用 3978
管理費用 792
貸: 銀行存款 4770
48、借: 管理費用 164
製造費用 216
貸: 銀行存款 380
49、借: 管理費用 240
貸: 庫存現金 240
50、借: 生產成本 27200
製造費用 5800
管理費用 5000
貸: 應付職工薪酬 38000
51、借: 製造費用 2500
管理費用 1280
貸: 累計折舊 3780
52、借: 財務費用 600
貸: 銀行存款 600
53、借: 生產成本 14403.8
貸: 製造費用 14403.8
54、借: 庫存商品--A 50578.24
--B 82025.52
貸: 生產成本 132603.76
55、借: 主營業務成本--A 88522
--B 68360
貸: 庫存商品 156882
56、借: 主營業務收入 226000
營業外收入 80
貸: 本年利潤 226080
借: 本年利潤 168438
貸: 主營業務成本 156882
銷售費用 1800
管理費用 9156
財務費用 600
所得稅=57642*25%=14410.5
借: 所得稅費用 14410.5
貸: 應繳稅費 14410.5
借: 本年利潤 14410.5
貸: 所得稅費用 14410.5
57、借：本年利潤 43231.5
貸：利潤分配 43231.5
借: 利潤分配 4323.15
貸: 盈餘公積 4323.15
133頁第三章習題二
1、借：生產成本--A 3225
--B 2580
貸：原材料 5805
2、借：生產成本 9000
製造費用 2000
管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 14000
3、借：生產成本 1260
製造費用 280
管理費用 420
貸：應付職工薪酬 1960
4、借：製造費用 600
管理費用 300
貸：累計折舊 900
5、借：製造費用 200
貸：庫存現金 200
6、借：製造費用 400
貸：庫存現金 400
7、借：庫存現金63
製造費用237
貸：其他應收款 300
8、每元工資應負擔製造費用=3717/（5700+4560）=0.3623
A產品應負擔=5700*0.3623=2065
B產品應負擔=4560*0.3623=1652
借：生產成本 3717
貸：製造費用 3717
9、借：庫存商品 19782
貸：生產成本--A 10990
--B 8792
138頁習題七
一、會計分錄
（1）借：生產成本——A產品 21900
——B產品 18100
貸：原材料 40000
（2）借：製造費用 2000
貸：原材料 2000
（3）借：庫存現金 30000
貸：銀行存款 30000
（4）借：應付職工薪酬 24000
貸：庫存現金 24000
（5）借：材料采購——甲材料 15000
應交稅費——應交增值稅 2380
貸：銀行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
貸：材料采購——甲材料 15000
（6）借：材料采購——乙材料 40000
應交稅費——應交增值稅 6800
貸：應付票據——八一廠 46800
（7）借：材料采購——乙材料 600
貸：庫存現金 600
借：原材料——乙材料 40600
貸：材料采購——乙材料 40600
（8）借：銀行存款 3000
貸：應收賬款——新華廠 3000
（9）借：應交稅費 1000
貸：銀行存款 1000
（10）借：生產成本——A產品 10000
——B產品 10000
製造費用 3000
管理費用 1000
貸：應付職工薪酬 24000
（11）借：生產成本——A產品 1400
——B產品 1400
製造費用 420
管理費用 140
貸：應付職工薪酬 3360
（12）借：製造費用 2380
管理費用 780
貸：累計折舊 3160
（13）借：製造費用 1400
貸：銀行存款 1400
(14) 本月製造費用發生額：9200元
製造費用分配率=9200/20000=0.46(元)
A產品分擔製造費用=10000×0.46=4600(元)
B產品分擔製造費用=10000×0.46=4600(元)
借：生產成本——A產品 4600
——B產品 4600
貸：製造費用 9200
（15）借：庫存商品——A產品 37900
貸：生產成本——A產品 37900
（16）借：應收賬款——新華工廠 131040
貸：主營業務收入 112000
應交稅費——應交增值稅 19040
（17）借：主營業務成本 80000
貸：庫存商品——A產品 36000
——B產品 44000
（18）借：銷售費用 1100
貸：庫存現金 1100
（19）借：財務費用 5000
貸： 銀行存款 5000
（20）借：管理費用 1200
貸：銀行存款 1200
（21）借：營業外支出 1120
貸：原材料——輔助材料 1120
按正規的處理方法應分為兩個步驟：
①發生輔助材料損壞，在報經批准前（假設不考慮應交增值稅問題）：
借：待處理財產損溢 1120
貸：原材料——輔助材料 1120
②報經批准後：
借：營業外支出 1120
貸：待處理財產損溢 1120
（22）借：其他應付款——包裝物押金 300
貸：營業外收入 300
（23）借：銀行存款 2340
貸：其他業務收入 2000
應交稅費——應交增值稅 340
借：其他業務成本 1500
貸：原材料 1500
（24-1）借：主營業務收入 112000
其他業務收入 2000
營業外收入 300
貸：本年利潤 114300
（24-2）借：本年利潤 91840
貸：主營業務成本 80000
其他業務成本 1500
管理費用 3120
銷售費用 1100
財務費用 5000
營業外支出 1120
12月份利潤總額=114300-91840=22460
（25-1）12月份應交所得稅=22460×25%=5615（元）
借：所得稅費用 5615
貸：應交稅費——應交所得稅5615
（25-2）借：本年利潤 5615
貸：所得稅費用 5615
(26) 12月份凈利潤=22460-5615=16845（元）
12月份應提取盈餘公積=16845×10%=1684.5（元）
借：利潤分配——提取盈餘公積 1684.5
貸：盈餘公積——一般盈餘公積 1684.5
（27）本年凈利潤=427000+16845=443845（元）
借：本年利潤 443845
貸：利潤分配 443845
（28）12月份應付投資者利潤=16845×40%=6738（元）
借：利潤分配——應付現金股利 6738
貸：應付股利 6738
132頁習題一
1、借：其他應收款—差旅費 500
貸：庫存現金 500
2、借：在途物資 28800
應交稅費—應交增值稅(進項稅)4896
貸：應付票據 33696
3、借：在途物資 720
貸：銀行存款 480
庫存現金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
貸：在途物資 29520(28800+720)
5、借：應付票據 33696
貸：銀行存款 33696
6、借：在途物資 11100
應交稅費—應交增值稅(進項稅）1887
貸：銀行存款 12987
7、借：在途物資 720 (540+180)
貸：庫存現金 180
銀行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
貸：在途物資11820(11100+720)
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246的第八章習題答案
1、 借: 在途物資 25840
應交稅費 4392.8
貸: 銀行存款 30232.8
2、 借: 在途物資 160
貸: 庫存現金 160
3、 借: 原材料 26000
貸: 在途物資 26000
4、 借: 應交稅費 15200
貸: 銀行存款 15200
5、 借: 短期借款 30000
貸: 銀行存款 30000
6、 借: 銀行存款 112320
貸: 應收賬款 112320
7、 借: 低值易耗品 100
應交稅費 17
貸: 庫存現金 117
借: 製造費用 100
貸: 低值易耗品 100
8、 借: 生產成本--A 16000
--B 30000
貸: 原材料 46000
9、 借: 固定資產 8190
貸: 銀行存款 8190
10、借: 應收賬款 54000
貸: 主營業務收入 54000
11、借: 應收賬款 4000
貸: 主營業務收入 4000
12、借: 銷售費用 1600
貸: 銀行存款 1600
13、借: 生產成本--A 13000
貸: 原材料 13000
14、借: 製造費用 328
貸: 銀行存款 328
15、借: 銷售費用 80
貸: 庫存現金80
16、借: 在途物資 2400
應交稅費 408
貸: 銀行存款 2808
借: 原材料 2400
貸: 在途物資 2400
17、借: 製造費用 960
貸: 原材料 960
18、借: 在途物資 19760
應交稅費 3359.2
貸: 銀行存款 23119.2
19、借: 在途物資 240
貸: 銀行存款 240
20、借: 原材料 20000
貸: 在途物資 20000
21、借: 生產成本 26000
貸: 原材料 26000
22、借: 在途物資 11820
應交稅費 2009.4
貸: 應付賬款 13829.4
23、借: 應付賬款 13829.4
貸: 銀行存款 13829.4
借: 原材料 11820
貸: 在途物資 11820
24、借: 庫存現金 1000
貸: 銀行存款 1000
25、借: 管理費用 330
貸: 銀行存款 330
26、借: 銀行存款 36000
貸: 主營業務收入 36000
27、借: 銷售費用 40
貸: 庫存現金 40
28、借: 銀行存款 54000
貸: 應收賬款 54000
29、借: 銀行存款 40000
貸: 應收賬款 40000
30、借: 在途物資 29640
應交稅費 5038.8
貸: 銀行存款 34678.8
31、借: 原材料 29640
貸: 在途物資 29640
32、借: 銀行存款 60000
貸: 主營業務收入 60000
33、借: 銷售費用 50
貸: 庫存現金 50
34、借: 管理費用 60
製造費用 84（含稅12.21）
貸: 庫存現金 144
35、借: 生產成本--A 2000
--B 4000
貸: 原材料 6000
36、借: 製造費用 450
貸: 銀行存款 450
37、借: 管理費用 1290
庫存現金 210
貸: 其他應收款 1500
38、借: 固定資產清理 640
累計折舊 15360
貸: 固定資產 16000
39、借: 固定資產清理 320
貸: 銀行存款 320
40、借: 銀行存款 1040
貸: 固定資產清理 1040
41、借: 固定資產清理 80
貸: 營業外收入 80
42、借: 庫存現金 38000
貸: 銀行存款 38000
43、借: 應付職工薪酬 38000
貸: 銀行存款 38000
44、借: 應收賬款 36000
貸: 主營業務收入 36000
45、借: 銷售費用 30
貸: 庫存現金 30
46、借: 應付職工薪酬 3120
貸: 銀行存款 3120
47、借: 製造費用 3978
管理費用 792
貸: 銀行存款 4770
48、借: 管理費用 164
製造費用 216
貸: 銀行存款 380
49、借: 管理費用 240
貸: 庫存現金 240
50、借: 生產成本 27200
製造費用 5800
管理費用 5000
貸: 應付職工薪酬 38000
51、借: 製造費用 2500
管理費用 1280
貸: 累計折舊 3780
52、借: 財務費用 600
貸: 銀行存款 600
53、借: 生產成本 14403.8
貸: 製造費用 14403.8
54、借: 庫存商品--A 50578.24
--B 82025.52
貸: 生產成本 132603.76
55、借: 主營業務成本--A 88522
--B 68360
貸: 庫存商品 156882
56、借: 主營業務收入 226000
營業外收入 80
貸: 本年利潤 226080
借: 本年利潤 168438
貸: 主營業務成本 156882
銷售費用 1800
管理費用 9156
財務費用 600
所得稅=57642*25%=14410.5
借: 所得稅費用 14410.5
貸: 應繳稅費 14410.5
借: 本年利潤 14410.5
貸: 所得稅費用 14410.5
57、借：本年利潤 43231.5
貸：利潤分配 43231.5
借: 利潤分配 4323.15
貸: 盈餘公積 4323.15
133頁第三章習題二
1、借：生產成本--A 3225
--B 2580
貸：原材料 5805
2、借：生產成本 9000
製造費用 2000
管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 14000
3、借：生產成本 1260
製造費用 280
管理費用 420
貸：應付職工薪酬 1960
4、借：製造費用 600
管理費用 300
貸：累計折舊 900
5、借：製造費用 200
貸：庫存現金 200
6、借：製造費用 400
貸：庫存現金 400
7、借：庫存現金63
製造費用237
貸：其他應收款 300
8、每元工資應負擔製造費用=3717/（5700+4560）=0.3623
A產品應負擔=5700*0.3623=2065
B產品應負擔=4560*0.3623=1652
借：生產成本 3717
貸：製造費用 3717
9、借：庫存商品 19782
貸：生產成本--A 10990
--B 8792
138頁習題七
一、會計分錄
（1）借：生產成本——A產品 21900
——B產品 18100
貸：原材料 40000
（2）借：製造費用 2000
貸：原材料 2000
（3）借：庫存現金 30000
貸：銀行存款 30000
（4）借：應付職工薪酬 24000
貸：庫存現金 24000
（5）借：材料采購——甲材料 15000
應交稅費——應交增值稅 2380
貸：銀行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
貸：材料采購——甲材料 15000
（6）借：材料采購——乙材料 40000
應交稅費——應交增值稅 6800
貸：應付票據——八一廠 46800
（7）借：材料采購——乙材料 600
貸：庫存現金 600
借：原材料——乙材料 40600
貸：材料采購——乙材料 40600
（8）借：銀行存款 3000
貸：應收賬款——新華廠 3000
（9）借：應交稅費 1000
貸：銀行存款 1000
（10）借：生產成本——A產品 10000
——B產品 10000
製造費用 3000
管理費用 1000
貸：應付職工薪酬 24000
（11）借：生產成本——A產品 1400
——B產品 1400
製造費用 420
管理費用 140
貸：應付職工薪酬 3360
（12）借：製造費用 2380
管理費用 780
貸：累計折舊 3160
（13）借：製造費用 1400
貸：銀行存款 1400
(14) 本月製造費用發生額：9200元
製造費用分配率=9200/20000=0.46(元)
A產品分擔製造費用=10000×0.46=4600(元)
B產品分擔製造費用=10000×0.46=4600(元)
借：生產成本——A產品 4600
——B產品 4600
貸：製造費用 9200
（15）借：庫存商品——A產品 37900
貸：生產成本——A產品 37900
（16）借：應收賬款——新華工廠 131040
貸：主營業務收入 112000
應交稅費——應交增值稅 19040
（17）借：主營業務成本 80000
貸：庫存商品——A產品 36000
——B產品 44000
（18）借：銷售費用 1100
貸：庫存現金 1100
（19）借：財務費用 5000
貸： 銀行存款 5000
（20）借：管理費用 1200
貸：銀行存款 1200
（21）借：營業外支出 1120
貸：原材料——輔助材料 1120
按正規的處理方法應分為兩個步驟：
①發生輔助材料損壞，在報經批准前（假設不考慮應交增值稅問題）：
借：待處理財產損溢 1120
貸：原材料——輔助材料 1120
②報經批准後：
借：營業外支出 1120
貸：待處理財產損溢 1120
（22）借：其他應付款——包裝物押金 300
貸：營業外收入 300
（23）借：銀行存款 2340
貸：其他業務收入 2000
應交稅費——應交增值稅 340
借：其他業務成本 1500
貸：原材料 1500
（24-1）借：主營業務收入 112000
其他業務收入 2000
營業外收入 300
貸：本年利潤 114300
（24-2）借：本年利潤 91840
貸：主營業務成本 80000
其他業務成本 1500
管理費用 3120
銷售費用 1100
財務費用 5000
營業外支出 1120
12月份利潤總額=114300-91840=22460
（25-1）12月份應交所得稅=22460×25%=5615（元）
借：所得稅費用 5615
貸：應交稅費——應交所得稅5615
（25-2）借：本年利潤 5615
貸：所得稅費用 5615
(26) 12月份凈利潤=22460-5615=16845（元）
12月份應提取盈餘公積=16845×10%=1684.5（元）
借：利潤分配——提取盈餘公積 1684.5
貸：盈餘公積——一般盈餘公積 1684.5
（27）本年凈利潤=427000+16845=443845（元）
借：本年利潤 443845
貸：利潤分配 443845
（28）12月份應付投資者利潤=16845×40%=6738（元）
借：利潤分配——應付現金股利 6738
貸：應付股利 6738
132頁習題一
1、借：其他應收款—差旅費 500
貸：庫存現金 500
2、借：在途物資 28800
應交稅費—應交增值稅(進項稅)4896
貸：應付票據 33696
3、借：在途物資 720
貸：銀行存款 480
庫存現金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
貸：在途物資 29520(28800+720)
5、借：應付票據 33696
貸：銀行存款 33696
6、借：在途物資 11100
應交稅費—應交增值稅(進項稅）1887
貸：銀行存款 12987
7、借：在途物資 720 (540+180)
貸：庫存現金 180
銀行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
貸：在途物資11820(11100+720)
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提取現金是從銀行存款里來的，「庫存現金」和「銀行存款」都是資產類科目，也就是資產的內部一增一減，用分錄表示就是：
借：庫存現金 7000
貸：銀行存款 7000
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