大學稅法試卷及答案

⑴ 大學稅法題目

試卷命題人邱慈孫試卷審核人伍雲峰
一、單項選擇題(從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案,並將其代號寫在答題紙相應位置處。答案錯選或未選者,該題不得分。每小題1分,共10分)
1.一個稅種區別於另一個稅種的主要標志是。
A.納稅人 B.征稅對象 C.計稅依據 D.稅目
2.我國現行增值稅所屬類型是。
A.生產型增值稅 B.消費型增值稅 C.收入型增值稅 D.積累型增值稅
3.2009年10月,某增值稅小規模納稅人銷售產品一批,含稅銷售收入10300元,該批產品應交增值稅額為。
A.300元 B.309元 C.396元 D.583元
4.某啤酒廠2009年12月生產了1200噸啤酒,當月銷售了1000噸,取得銷售收入11.7萬元,則該啤酒廠應納消費稅的計稅依據為。
A.10萬元 B.11.7萬元 C.1200噸 D.1000噸

⑵ 大學稅法題，在線等大神詳細解答

稅法折舊120000/5=24000,會計折舊120000/3=40000
2008年至2010年年末
可以抵扣差異 40000-24000=16000，確定遞延所得稅資產 16000*0.25=4000
分錄 借 所得稅費 600000*0.25=150000
遞延所得稅資產 4000
貸 應交稅費----應交所得稅 （600000+16000）*0.25=154000
2011年年末和2012年年末
借 所得稅費 600000*0.25=150000
貸 遞延所得稅資產 6000
應交稅費----應交所得稅 （600000-24000）*0.25=144000

⑶ 大學稅法題。。求解

1、取得土地的費用和房地產開發成本合計為800+1600=2400萬元
2、允許扣除的費用為 170+2400*5%=290萬
3、允許扣除的轉讓環節的稅費6000*5%*（1+7%+3%）=330萬元
這里有5%的營業稅 還有營業稅為基礎的7%的城建稅和營業稅為基礎的3%的教育附加 不考慮印花稅 因為房地產企業的印花稅已經計入管理費用在允許扣除的費用中已經考慮過
4、加計扣除部分=2400*20%=480 房地產開發企業有加計扣除的規定

允許扣除的項目合計=2400+290+330+480=3500萬
增值額=6000-3500=2500萬
增值率=2500÷3500*100%=71.43%
查稅率表得知稅率為40%，速算扣除系數為5%
該公司應納的土地增值稅=2500*40%-3500*5%=1000-175=825萬元

回答完畢 請採納

⑷ 青島科技大學往年稅法考試題

全國2007年7月高等教育自學考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選或未選均無分。1.一般認為，稅收的固有特徵是（ ）A.自願性、無償性、穩定性 B.固定性、強制性、無償性C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自願性、無償性2.根據各級政府對稅收的管理許可權劃分稅類，屬於中央稅的稅種是（ ）A.增值稅 B.營業稅C.消費稅 D.資源稅3.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，其稅務處理方法是（ ）A.採用一般納稅人的稅率，並允許抵扣進項稅金B.採用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進項稅金C.按小規模納稅人對待，允許抵扣進項稅金D.按小規模納稅人對待，但不得抵扣進項稅金4.增值稅小規模納稅人的計稅依據是（ ）A.含增值稅稅額的銷售額B.不含增值稅稅額的銷售額C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用後的余額5.根據消費稅法律制度規定，應徵收消費稅的事項是（ ）A.輪胎廠生產銷售汽車輪胎 B.商店銷售卷煙C.加油站銷售汽油 D.汽車製造廠生產銷售卡車6.納稅人自產自用應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，關於其稅務處理的說法中，正確的是（ ）A.視同銷售應稅消費品納稅 B.按組成計稅價格作為計稅依據C.在移送使用時納稅 D.不納稅7.中央鐵路運營業務的納稅人是（ ）A.鐵道部 B.各車務段C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局8.根據現行稅收法律制度規定，典當物品的銷售業務（ ）A.按服務業徵收營業稅 B.按金融業徵收營業稅C.按文體業徵收營業稅 D.按銷售貨物徵收增值稅9.納稅人銷售不動產，其營業稅申報納稅的地點為（ ）A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地C.納稅人機構所在地 D.不動產所在地10.關於城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（ ）A.實際上是附加稅B.採用比例稅率C.計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金是（ ）A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.消費稅、城市維護建設稅、教育費附加C.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加D.增值稅、營業稅、城市維護建設稅12.我國內資企業所得稅納稅人的職工教育經費扣除標準是（ ）A.按計稅工資總額1.4%扣除 B.按計稅工資總額1.5%扣除C.按實發工資總額14%扣除 D.按實發工資總額15%扣除13.在計算企業所得稅應納稅所得額時准予按實際發生數扣除的支出項目是（ ）A.納稅人支付給職工的工資B.與納稅人生產經營有關的業務招待費C.納稅人向金融機構借款的利息支出D.納稅人提取的職工福利費14.我國稅收法律、法規規定的解決企業所得稅納稅人國際重復征稅的方法是（ ）A.免稅 B.稅收饒讓C.稅收抵免 D.加速折舊15.外商投資企業的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（ ）A.將借款直接用於再投資 B.將分得的免稅利潤直接用於再投資C.將分得的稅後利潤直接用於再投資 D.將接受的捐贈款直接用於再投資16.根據個人所得稅法規定，屬於應徵收個人所得稅的事項是（ ）A.省政府頒發的科技創新獎金 B.商業保險賠款C.國債利息 D.轉讓舊電腦所得17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是（ ）A.每次收入額 B.每月收入額C.每季收入額 D.每年收入額18.個體工商戶的生產經營所得，減除成本、費用以及損失後，其繳納的稅收是（ ）A.個人所得稅 B.企業所得稅C.個體工商戶所得稅 D.獨資企業所得稅19.在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點為（ ）A.納稅人戶籍所在地 B.收入來源地C.稅務部門指定地 D.由納稅人自己選擇納稅地20.根據資源稅法律制度規定，屬於資源稅應稅產品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.人造石油 D.原油21.2006年1月1日起，我國取消了1958年開始徵收的（ ）A.農業稅 B.城市房地產稅C.車船使用牌照稅 D.契稅22.以房屋租金為計稅依據計算繳納房產稅的，其稅率為（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城鎮土地使用稅的計稅依據是（ ）A.納稅人超標准佔用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際佔用的土地面積 D.稅務部門認定的土地面積24.應當徵收耕地佔用稅的項目是（ ）A.佔用耕地建設水庫移民用房 B.佔用耕地用於興修水利C.佔用耕地修建高速公路 D.佔用耕地開辦鄉鎮企業25.關於房產稅繳納的說法中，正確的是（ ）A.按季計征，分期繳納B.按年計征，分期繳納C.按季計征，一次性繳納D.按年計征，一次性繳納26.根據契稅法律制度規定，應當繳納契稅的項目是（ ）A.贈予房產B.城鎮職工第一次購買公有住房C.等價交換房產D.轉移農村集體土地承包經營權27.王某是一輛卡車的所有人，2006年1月1日，他與李某簽訂了為期一年的租賃合同，約定本年度該車由李某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據有關規定，該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是納稅人D.由稅務機關指定王某或李某納稅28.趙某向國家專利局申請發明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是（ ）A.國家專利局 B.趙某C.國家專利局和趙某都是納稅人 D.專利的實際使用人29.納稅人有意識地用欺騙、隱瞞等手段逃避履行納稅義務的行為，屬於（ ）A.欠稅 B.偷稅C.抗稅 D.騙稅30.根據稅收法律制度規定，不能從事稅務代理的機構是（ ）A.律師事務所 B.會計事務所C.審計事務所 D.稅務機關二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.一般認為，稅法的基本原則包括（ ）A.稅收法定原則 B.稅收公平原則C.稅收效率原則 D.稅收對等原則E.稅收優惠原則32.我國現行實行定額征稅的稅種有（ ）A.增值稅 B.契稅C.土地增值稅 D.車船使用稅E.耕地佔用稅33.根據營業稅法律制度規定，免於徵收營業稅的事項有（ ）A.學校提供的教育勞務 B.學生勤工儉學提供的勞務C.殘疾人本人提供的營業稅應稅勞務 D.殘聯提供的營業稅應稅勞務E.托兒所提供的托兒服務34.根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得徵收個人所得稅的事項有（ ）A.專利權使用費所得 B.非專利技術使用費所得C.商標權使用費所得 D.稿酬所得E.提供著作權的使用權所得35.根據稅收徵收管理法規定，稅收強制執行措施適用於（ ）A.從事生產、經營的納稅人 B.從事非生產、經營的納稅人C.扣繳義務人 D.納稅擔保人E.納稅代理人三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.稅收法律關系有哪些特徵？37.簡述印花稅的征稅范圍。38.簡述外商投資企業和外國企業所得稅的納稅主體及適用的稅率。四、論述題(本大題12分)39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規定？五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某企業（增值稅一般納稅人）2006年8月份購銷業務如下：（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為30萬元、5.1萬元；（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）從某農產品銷售部門購進用於生產加工的農產品一批，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為20萬元、2萬元;（4）銷售稅率為17%的產品一批，取得收入56萬元（不含稅價）。根據上述資料，依據稅法規定，計算該企業本期應納增值稅額，並說明理由。41.某企業某年生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1820萬元；（2）產品銷售成本1400萬元；（3）產品銷售費用70萬元；（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；（5）向銀行借款50萬元，用於生產經營，期限半年。銀行貸款年利率6%，支付利息1.5萬元；向非金融機構借款60萬元，用於生產經營，期限8個月，支付利息4萬元；（6）管理費用137萬元。根據上述資料，依據稅法規定，計算企業該年度應納所得稅額，並說明理由。42.朱某在某外商獨資企業任職，2006年7月份其獲得的收入有：（1）工資收入6000元；（2）午餐補貼1000元；（3）月獎金2500元；（4）休息日臨時受聘擔任會議翻譯，取得收入5000元；（5）購物抽獎收入200元。根據上述資料，依據稅法規定，計算朱某2006年7月份應繳納個人所得稅額，並說明理由。附： 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過500元的部分502超過500–2000元的部分10253超過2000–5000元的部分151254超過5000-20000元的部分20375

⑸ 大一稅法題，在線等答案，求解釋

第一題：選A ：-7.44。9月份免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=180*（17%-13%）=7.2
當期應納稅額=50*17%-（100*17%+2*0.07-7.2）-6=-7.44。
第二題：選B：15.96 9月份的免抵退稅額=180*13%=23.4。因期末留抵稅額7.44<免抵退稅額23.4，故，當期應退稅額=7.44，當期免抵稅額=23.4-7.44=15.96。
第三題：選C：9.1 10月免抵退稅額=120*13%-50*13%=9.1。
第四題：選D：0.6 進料加工免稅購進料件的組成計稅價格=40+10=50.免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=50*（17%-13%）=2，免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=120*（17%-13%）-2=2.8,10月應納稅額=80*17%-（100*17%-2.8）=-0.6，因因期末留抵稅額0.6<免抵退稅額9.1，故，當期應退稅額=0.6。
主要是需要記住增值稅那章關於生產企業免抵退稅的那些公式才行啊。

⑹ 大學稅法2

1.d
2.d
3.b
4.d
5.b
6.b
7.a
8.abcd
9.abd
10.ab
11.cd
12.ac
13.abcd
14.abc
15.1
16.2
17.2
18.1
19.2
20.1

⑺ 大學稅法的一道題目關於消費稅的求解

首先，因為你的題目沒有講清楚是什麼小汽車，所以我只能假定是適用3%。因為你外購的輪胎不是用來生產輪胎的，所以消費稅不能抵扣。消費稅：150*(8.5+0.3/(1+17%))*3%=39萬增值稅銷項稅：150*(8.5+0.3/(1+17%))*17%=223萬增值稅進項稅：280*17%=47.6萬增值稅為：175.4萬城建稅：（175.4+39）*7%=15萬教育附加費：（175.4+39）*3%=6.43萬

⑻ 誰有個人所得稅的試題急需

一、判斷題（每題1分，答對得分，答錯不得分）

1、 我國現行的個人所得稅法規定的應稅項目有11個。（√）

2、 我國個人所得稅「工資、薪金所得」項目法定費用扣除標准為每月1000元。（×）

3、 個人所得稅的納稅年度是農歷正月初一至臘月三十日止。（×）

4、 企業（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅。（×）

5、 下崗職工從事個體經營可享受5年免徵個人所得稅優惠照顧。(×)

6、 農民銷售自產農產品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（√）

7、 工資、薪金所得繳納個人所得稅的時間應是次月7日內。（√）

8、 個人將其應納稅所得全部用於公益救濟性捐贈，可不承擔繳納個人所得稅義務。（×）

9、 居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√）

10、 布朗先生因公於2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）

11、 個人取得的應繳納個人所得稅的所得只包括現金和有價證券，而不包括實物。（×）

12、 某歌星取得一次勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成徵收辦法計算個人所得稅。（×）

13、 中國某作家周某所著一本小說於2003年8月通過一美國出版社出版，並獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源於中國的所得。（×）

14、 李某承包某單位商店，按承包協議中規定，其向發包方每年支付承包費10萬元後，一切經營成果均歸李某所有。對李某取得所得應按照「工資、薪金所得」項目計算繳納個人所得稅。（×）

15、 張教授七月份在某大學就環保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）

16、 個人取得數月獎金應單獨作為一個月的工資薪金計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤於每個月計稅。（√）
17、 在我國境內無住所，而在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90日的個人，其來源於中國境內的所得，由境外僱主支付且不由該僱主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅.(√)

18、 對出售自用住房並在現住房出售以後1年之內按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分免徵個人所得稅。（√）

19、 個體工商戶與企業聯營而分得的利潤，免徵個人所得稅。（×）

20、 個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）

21、 錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免徵個人所得稅。（×）

22、 某個人獨資企業是查帳徵收戶，2003年其生產經營收入50萬元，實現應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用於社會公益事業，這筆捐贈額可以據實扣除。（√）

23、 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、 張某於98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）

25、 在我國境內居住滿1年未滿5年的外籍人員屬於居民納稅人，應就來源於境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應向我國繳納個人所得稅。（×）

26、 扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

27、 一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據個人所得稅法規定，其應納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（×）

28、 按照我國《個人所得稅法》的規定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）

29、 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇並固定在其中一處地稅機關自行申報納稅。（√）

30、 企業年底以實物形式發放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

二、 單選題（每題1分，選對得分，選錯不得分）

1、 個人所得稅最早於1799年在（B）創立。

A.德國 B.英國 C.法國 D.美國

2、 《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（A）。

A.1980.9.10 B. 1993.10.31 C. 1993.11.1 D.1994.1.1

3、 在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。

A.僅就來源於中國境內的所得

B.僅就來源於中國境外的所得

C.來源於中國境內、外的所得

D.不需要繳納個人所得稅
4、 《個人所得稅法》中所稱的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。

A. 365 B. 183 C.90 D.180

5、 工資、薪金所得適用的稅率是（D）。

A.20%的比例稅率 B.10%的比例稅率

C.5%-35%的五級超額累進稅率 D.5%-45%的九級超額累進稅率

6、 對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。

A.工資、薪金性質的所得 B.勞務報酬所得

C.偶然所得 D.特許權使用費所得

7、 個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得為（B）。
A.財產轉讓所得 B.財產租賃所得

C.偶然所得 D.特許權使用費所得

8、 個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術的使用權而取得的所得為（D）。

A.財產轉讓所得 B.財產租賃所得

C.偶然所得 D.特許權使用費所得

9、 個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。

A. 勞務報酬所得 B.偶然所得

C.特許使用費所得 D.工資、薪金所得

10、 個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。

A. 扣繳義務人確定 B.納稅人自行確定

C.主管稅務機關確定 D.納稅人與主管稅務機關協商確定

11、 稿酬所得，一律按應納稅額減征（B）。

A. 20% B. 30 % C.40% D.50%

12、 個人所得稅法所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過（B）。

A.10000元 B. 20000 元 C. 30000元 D.40000元

13、 李先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。

A.10% B.20% C.30% D.40%

14、 下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。

A.離退休工資 B.國債利息

C.企業債券利息 D.保險賠款

15、 下列所得不征個人所得稅的是（C）。

A.職工取得單位發放的獎金 B.個體戶取得的經營收入

C.獨生子女補貼 D.勞務報酬所得

16、 下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（D）。

A.分得的股息所得 B.存款利息所得

C.有獎銷售中獎所得 D.財產租賃所得

17、 個人將其所得用於對教育事業和公益事業的捐贈，其捐贈額未超過應納稅所得額的（D）部分，可在稅前扣除。

A.3% B.10% C.20% D.30%

18、 個人出租房屋使用權的所得是（D）。

A.特許權使用費所得 B.個體工商戶生產、經營所得

C.財產轉讓所得 D.財產租賃所得

19、 下列所得須經批准，方可減征個人所得稅的是（D）。

A.保險賠款 B.軍人的復員費

C.救濟金 D.殘疾人取得的勞務收入

20、 現行稅法規定，在中國境內無住所而在境內居住滿（D）日的個人為居民納稅人。

A.183 B.200 C.360 D.365

21、 下列所得屬於來源於中國境內所得的是（C）。

A.中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水。

B.將財產出租給在英國的中國公民使用。

C.日本公民受雇於中國境內的中日合資公司取得的工資。

D.中國專家將專利權提供給韓國境內公司使用取得的所得。

22、 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續費的比例是（B）。

A.1% B.2% C.3% D.5%

23、 美國人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（D）。

A.1995年度為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人

B. 1995年度為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人

C.1995年度和1996年度均為居民納稅人

D. 1995年度和1996年度均為非居民納稅人

24、 某公司職員2000年1月取得工資1500元，月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（D）元。

A.35 B.45 C.60 D.95

25、 某演員在一次自行演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅稅額為（A）元。

A.7600 B.6400 C.9600 D.8000

26、 某作家的一篇小說在雜志上發表，一次取得2800元的稿費，其應納稅額為（A）元。

A.280 B.392 C.400 D.560

27、 儲蓄存款利息所得個人所得稅的稅率是（B）。

A.10% B.20% C.17% D.33%

28、 居民儲蓄存款從1999年（C）起產生的利息開始徵收個人所得稅。

A.8月31日 B.10月1日 C.11月1日 D.12月1日

29、 下列儲蓄存款利息所得免稅的是（D）。

A.信用卡儲蓄 B.外幣儲蓄 C.活期儲蓄 D.教育儲蓄

30、 我國個人所得稅的徵收方式是（D）。

A.完全由個人自行申報 B.由稅務機關上門徵收

C.完全由單位代扣代繳 D.以代扣代繳為主，以個人自行申報為輔

31、 下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。

A.勞務報酬所得 B.中獎所得

C.對企業事業單位的承包、承租經營所得 D.稿酬所得

32、 下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（C）。

A.工資、薪金所得 B.個體戶的生產經營所得

C. 偶然所得 D.對企事業單位的承包、承租經營所得

33、 下列所得一次收入畸高要實行加成徵收的是（A）。

A.勞務報酬所得 B.稿酬所得

C.偶然所得 D.財產轉讓所得

34、 下列項目中，應計入工薪范圍徵收個人所得稅的有（D）。

A.獨生子女補貼 B.差旅費補貼 C.家屬成員的副食品補貼 D.雙薪工資

35、 經有關部門批准，王醫生開辦了一家私人診所，其取得的醫療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。

A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得

C.個體工商戶的生產、經營所得 D.其他所得

36、 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，個人所得稅的扣繳義務人應扣未扣稅款的，稅務機關向（）追繳稅款，並對（）處應扣未扣稅款（）的罰款。請問，下列哪個答案正確？（C ）

A.納稅人、納稅人、50% ~ 3倍以下

B.扣繳義務人、納稅人、10000元~50000元

C. 納稅人、扣繳義務人、50% ~ 3倍以下

D. 納稅人、扣繳義務人、10000元~50000元

37、 作家辛某得稿酬應納稅所得額為7萬元，其計算繳納個人所得稅的正確答案為(B)。

A.稅率20% B.稅率20%；並按應納稅額減征30%

C.稅率15% D.稅率30%；並按應納稅額減征20%

38、 某體育明星奧運會取得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運動員5萬元獎金，同時他還收到幾家贊助廠商的獎金共達10萬元。對該運動員的15萬元所得應否納稅存在下列幾種意見，請問哪一種是正確的?（C）

A．對15萬元全額徵收個人所得稅

B．對15萬元全部免徵個人所得稅

C．對5萬元的獎金免徵個人所得稅，對10萬元徵收個人所得稅

D．對10萬元免徵 個人所得稅，對5萬元徵收個人所得稅

39、 國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）。

A．1988元B．2016元C．2296元D．2408元

40、 公民李某購買體育彩票，中獎80000元，李某中獎收入應繳納個人所得稅額為（A）。

A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元

41、 按照個人所得稅法的有關規定，下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）。

A．扣繳義務人代扣代繳稅款，按規定取得的扣繳手續費

B．個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

C．居民在銀行儲蓄存款按規定取得的利息收入

D．按國家統一規定領取的退休工資

42、 某人1999年出版了小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應繳納的個人所得稅額為（A）。

A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元

43、 按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，不屬於稿酬所得征稅范圍的是（B）。

A．文學作品發表取得的所得

B．文學作品手稿原件公開拍賣所得

C．攝影作品發表取得的所得

D．書畫作品發表取得的所得

44、 某演員走穴演出一次獲得勞務收入40000元，通過當地民政單位向貧困地區捐贈10000元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元

45、 按照個人所得稅法的有關規定．下列表述不正確的是（D）。

A．若個人發表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應合並為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅

C．個人的同一作品連載之後又出書取得稿酬的收入同再版稿酬分別征稅

D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅

46、 某人由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和僱傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協議，個人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個人每月應繳納的個人所得稅為（B）。

A．1265元B．665元C．1105元D．525元

47、 下列應稅項目中，不能按次計算徵收個人所得稅的是（B）。

A．稿酬所得 B．工薪所得

C．特許權使用費所得 D．利息、股息、紅利所得

三、多選題（每題1分，全答對得滿分，少選一項不得分，錯選一項倒扣0.2分）

1、 個人所得稅是世界各國普遍徵收的一個稅種，但各國的個人所得稅規定有所不同。下列表述中屬於我國現行個人所得稅特點的有（BCD）。

A．實行的是綜合所得稅制

B．累進稅率和比例稅率並用

C．實行的是分類所得稅制

D．採取源泉代扣制和個人自行申報制兩種征納方法

2、 下列各項中，屬於個人所得稅居民納稅人的有（AD）。

A．在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

B．在中國境內無住所且不居住的個人

C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內有住所的個人

3、 按照個人所得稅法的有關規定，工資、薪金所得與勞務報酬所得的主要區別在於（AD）。

A．獨立勞動與非獨立勞動的關系 B. 經常所得與偶然所得的關系

C．主動勞動與被動勞動的關系 D．是否有僱傭與被僱傭的關系

E．勞動合同關系

4、 按照個人所得稅法的有關優惠規定，下列各項個人所得免徵或暫免個人所得稅的有（ABCE）。

A．職工的安家費 B．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費

C．職工取得的退休工資 D． 購買福利彩票中獎20000元

E．個人舉報、協查違法犯罪行為取得的獎金

5、 個人擁有的（AB）產生的利息所得不需要繳納個人所得稅。

A.國債 B.國務院批准發行的金融債券

C.中國鐵路建設債券 D.居民儲蓄存款

E．三峽建設債券

6、 適用於5%-35%的超額累進稅率的應稅項目有（BD）。

A.工資、薪金所得 B. 個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得 D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

7、 適用於20%稅率的應稅項目有（ABCDE）。

A.稿酬所得 B.財產轉讓所得

C.特許權使用費所得 D. 財產租賃所得

E．利息、股息、紅利所得

8、 下列各項中，不屬於個人所得稅居民納稅人的是（BC）。

A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

B.在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，且在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內有住所的個人

9、 下列個人所得應按工資、薪金所得項目征稅的有（AC）。

A.從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助

B.集體所有制職工以股份形式取得企業量化資產參與分配獲得的股息

C.內部退養個人以辦理內部退養手續至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

D.個體計程車司機從事客貨營運取得的收入

10、 下列自然人中屬於我國個人所得稅居民納稅人的有（BC）。

A.在深圳有房產出租收入的香港居民

B.到國外進修半年的我國某單位職員

C.1998年回國定居的美籍華人

D.2001年7月1日至2002年9月1日來華工作的外國專家

11、 下列項目中，應按我國稅法規定繳納個人所得稅的有（ABC）。

A.某中國公民在境外取得的外幣存款利息

B.某中國公民被派往香港工作取得的工資、薪金所得

C.某外國作家將其作品在中國出版取得的所得

D.外籍個人從中國境內的外商投資企業取得的股息、紅利所得

12、 退休職工田某本月取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（AC）。

A.退休工資1000元； B. 給某公司提供咨詢費1200元

C. 股票轉讓所得820元 D. 雜志上發表文章的稿酬1000元

13、 下列各項所得中，可減征或免徵收個人所得稅的項目有（ABCD）。

A.外籍個人按合理標准取得的出差補貼

B.殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入

C.個人舉報違法行為而獲得的獎金

D.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利

14、 個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（ABD）。

A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

C.取得一次性勞務報酬所得的

D.分筆取得屬於一次性的勞務報酬所得的

15、 下列應稅項目中，在計算應納稅所得額時，允許扣除費用的有（ABD）。

A.設計費6000元 B.承包所得4000元

C.偶然所得3000元 D.財產轉讓所得50000元

16、 下列收入中，可以直接作個人所得稅應納稅所得額的有（ABD）。

A.外幣存款利息 B.企業債券利息

C.出租房屋的租金 D.超過1萬元的體育彩票中獎所得

17、 下列稿酬所得中，應合並為一次所得征稅的有（ACD）。

A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版後加印而追加的稿酬

18、 下列項目中，免徵個人所得稅的有（BCD）。

A.企業為職工繳納的補充養老保險
B.軍烈屬的撫恤金

C.商業保險到期返還的本金

D.中國科學院、中國工程院院士津貼

19、 個人對企事業單位的承包、承租經營所得包括（ACD）。

A.個人承包、承租經營所得 B.投資的股息所得

C.承包人按月取得的工薪性質的所得 D.個人轉包、轉租取得的所得

20、 錢某退休後從事個體經營，2003年取得下列收入應繳納個人所得稅的有（CD）。

A.原單位每月支付的退休費

B.國外親屬匯款

C.自己所開的小商店取得的純收入

D.投資於一私營企業的分紅

21、 個人所得稅納稅期限可以是(ABC )。

A.自行申報的納稅人，為取得應稅所得的次月7日內

B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內

C.生產經營所得在取得收入次月7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補

D.年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入後7日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補

22、 個體工商戶可在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目是(BD)。

A.本人工資支出

B.與生產經營有關的修理費用

C.分配給投資者的股利

D.不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈

E．各種贊助支出

23、 下列各項所得應按個體工商戶的生產、經營所得項目征稅的有(ACD)。

A.個體小賣部兼營彩票代銷業務取得的所得

B.個體工商戶與企業聯營而分得的股息、紅利

C.個人獨資企業的投資者的所得

D.私人開的診所的所得

⑼ 大學稅法題目

太簡單了。就是計算比例的問題。不想回答，自己看看書上例題吧。