中國稅制浙江大學課後習題答案

⑴ 曼昆宏觀經濟學第10版課後答案—第六章

第 6 章開放的經濟

課後習題詳解

1. 凈出口

答:凈出口是本國向其他國家出口的產品與服務的價值減去外國向本國提供的產品和服務的價值。用X表示出口，用IM表示進口，則(X-IM)就是凈出口。進口應從本國總購買中減去，因為進口表示收入流到國外，不是用於購買本國產品的支出;出口則應加進本國總購買量之中，因為出口表示收入從外國流入，是用於購買本國產品的支出。因此，凈出口應計入總支出，它可能是正值，也可能是負值。影響凈出口的因素有很多，在宏觀經濟學中，匯率和國內收入水平被認為是兩個最重要的因素。2. 貿易余額

答:貿易余額是出口與進口的差額，一般用NX表示。它表示一國產品與服務的貿易與進口和出口相等的標准距離有多大。如果亮橡稿一國NX是正的，則稱該國有貿易盈餘。在這種情況下，該國在世界金融市場上是凈債權人，該國出口的產品大於進口的產品。如果一國NX是負的，則該國有貿易赤字。在這種情況下，該國在國際金融市場上是凈債務人，該國進口的產品大於出口的產品。如果NX恰好等於零，那麼，該國有平衡的貿易，因為進口值等於出口值。3. 資本凈流出

答:資本凈流出也被稱為國外凈投資，它是國內儲蓄和國內投資之間的差額(S-I)。如果一國的資本凈流出是正的，那麼，該國的儲蓄大於投資，該國把余額貸給了外國人;如果資本凈流出是負的，那麼，該國的投資大於儲蓄，該國通過從國外借貸來為這種額外投資籌資。因此，資本凈流出等於國內居民對國外的借貸額減外國人借給本國的金額，它反映了國際間為資本積累籌資的資金流動。4. 貿易盈餘與貿易赤字

答:國民收入核算恆等式表明，資本凈流出總是等於貿易余額，資本凈流出=貿易余額，即S-I=NX。如果一國的(S-I)和NX是正的，該國就有貿易盈餘。在這種情況下，該國在世界金融市場上是凈債權人，該國出口的產品大於進口的產品。如果一國的(S-I)和NX是負的，該國就有貿易赤字。在這種情況下，該國在世界金融市場上是凈債務人，該國進口的產品大於該國出口的產品。5. 貿易平衡

答:貿易平衡是指進口值等於出口值，即NX=0。國民收入核算恆等式表明，資本凈流出總是等於貿易余額，即S-I=NX。如果一國(S-I)和NX恰好等於零，那麼，該國有平衡的貿易，因為進口值等於出口值。6. 小型開放經濟

答:小型開放經濟是為了簡化分析而作的一種假設。假設一:在這種經濟中，經濟規模「小型」。這個經濟是世界市場的一小部分，從而其本身對世界利率的影響微不足道。假設二:資本完全流動。該國居民可以完全進入世界金融市場，特別是，政府並不阻止國際借貸。由於這種完全資本流動假敬孝設，小型開放經濟中的利率必定等於世界利率。7. 世界利率

答:世界利率是世界儲蓄與世界投資相等時決定的均衡利率。對小型開放經濟來說，它對世界的如攜影響微不足道，因此，小型開放經濟對世界利率沒有影響。但對於像美國這樣的大國，它在世界經濟中發揮巨大作用，它的國內經濟如儲蓄、投資的變化會對世界利率產生影響。8. 名義匯率

答:名義匯率是兩國貨幣的相對價格，即一國貨幣用另一國貨幣表示的價格。名義匯率隨外匯市場供求關系變動而變動，它不能反映兩種貨幣的實際價值。在間接標價法下，實際匯率與名義匯率之間的關系是:實際匯率=名義匯率x價格水平的比率，ξ=ex(P/P*)。也可以把名義匯率寫為:e=ξx(P*/P)。由此可見，名義匯率取決於實際匯率和兩國的價格水平。在實際匯率給定時，如果國內價格水平P上升，那麼名義匯率e將會下降;如果國外價格水平p*上升，那麼名義匯率e將會上升。9. 實際匯率

答:實際匯率又被稱為貿易條件，是兩國產品的相對價格。實際匯率表示用一國的產品交換另一國的產品的比率。在間接標價法下，實際匯率與名義匯率之間的關系是:實際匯率=名義匯率x價格水平的比率，ξ=ex(P/P*)。如果實際匯率高，外國產品就相對便宜，而國內產品相對昂貴;如果實際匯率低，外國產品就相對昂貴，而國內產品相對便宜。實際匯率由代表儲蓄減投資的垂線和向右下方傾斜的凈出口曲線的交點決定，如圖6-19所示。

10. 購買力平價

答:購買力平價是一種匯率決定理論，實際上是一價定律在國際市場上的應用。它認為如果國際套利交易是可能的，那麼任何一種通貨在每個國家都有相同的購買力。①購買力平價理論的思想基礎是，如果一國的貨物相對便宜，那麼人們就會購買該國貨幣並在那裡購買商品。購買力平價成立的前提是一價定律，即同一商品在不同國家的價格是相同的。此外，購買力平價成立還需要一些其他的條件:a.經濟的變動來自貨幣方面;b.價格水平與貨幣供給量成正比;c.國內相對價格結構比較穩定;d.經濟中如技術、消費傾向等實際因素不變，也不對經濟結構產生實質影響。②購買力平價存在兩種形式:a.絕對購買力平價，即兩國貨幣的兌換比率等於兩國價格水平的比率;b.相對購買力平價，指兩國貨幣兌換比率的變動等於兩國價格水平變動的比率。但由於運輸成本及關稅等因素的存在，這種情況並非像實際上的那樣。此外，匯率並非由商品和勞務的國際貿易決定，而是由外匯的供求、資本轉移以及政府的匯率政策等決定的。因而實際匯率會經常背離購買力平價，並且在許多情況下也難以對不同國家選擇一套合適的商品加以比較，並計算平衡價格。二、復習題

1. 定義資本凈流出和貿易余額。解釋它們是如何相關的。答:(1)資本凈流出是國內儲蓄和國內投資之間的差額(S-I)。貿易余額是出口與進口的差額，一般用NX表示。(2)資本凈流出和貿易余額是同一枚硬幣的兩面，它們的關系分析如下:由國民收入核算恆等式:Y=C+I+G+NX，可以得到:Y-C-G=I+NX。同時，S=Y-C-G，因此，S=I+NX，即S-I=NX。這個等式表明了國家間為資本積累籌資的資本流動(S-I)與國家間產品與服務的流動之間的關系。國外凈投資對應該恆等式的(S-I)部分，它是國內儲蓄大於國內投資的余額。在開放經濟中，國內儲蓄無須和國內投資相等，因為投資者可以在國際金融市場貸出或借入資本。貿易余額對應恆等式NX部分，它是出口和進口的差額。這樣，國民收入核算恆等式表明，國家間為資本積累籌資的資金流動和國家間產品與服務的流動是同一枚硬幣的兩面。2. 定義名義匯率與實際匯率。答:(1)名義匯率是兩國貨幣的相對價格，即一國貨幣用另一國貨幣表示的價格。在現實中看到的一般是名義匯率，它隨外匯市場的供求狀況的變化而變化，它不能反映兩種貨幣實際價值的變化。(2)實際匯率有時被稱為貿易條件，是兩國產品的相對價格。實際匯率能反映不同貨幣實際購買力水平，並可用來衡量兩國產品在國際市場上的相對競爭力。(3)在間接標價法下，實際匯率與名義匯率之間的關系是:實際匯率=名義匯率x價格水平的比率，即ξ=ex(P/P*)，其中是實際匯率，e為名義匯率，為國內價格水平，P*是外國價格水平。3. 如果一個小型開放經濟削減國防支出，則儲蓄、投資、貿易余額、利率和匯率會發生什麼變動?

2. 答:在小型開放經濟中，削減國防支出增加了政府儲蓄，因此，增加了國民儲蓄。投資取決於世界利率，因而不受影響。從而，儲蓄增加導致(S-I)曲線向右移動，如圖6-20所示。貿易余額增加，實際匯率下降。

4. 如果一個小型開放經濟禁止日本視頻游戲系統的進口，則儲蓄、投資、貿易余額、利率和匯率會發生什麼變動?

答:如果一個小型開放經濟禁止進口視頻游戲系統，則意味著對於給定的任何一個匯率，進，口將下降，凈出口將上升。因此，凈出口曲線往右移動，如圖6-21所示。禁止日本視頻游戲系統的保護性政策不影響投資、儲蓄、世界利率，所以，資本凈流出曲線(S-I)不變，貿易余額也不變。但是，這種禁止進口的政策將使實際匯率上升。

5根據購買力平價理論，如果日本有低通貨膨脹而墨西哥有高通貨膨脹，日元和墨西哥比索之間的匯率會怎麼變化?

答:名義匯率與實際匯率之間有如下聯系:

實際匯率=名義匯率x價格水平的比率，即ξ=ex(P/P*)，該式又可寫作:e=gx(P*/P)。設e為1日元能夠兌換的墨西哥比索數，ξ為1單位日本某產品能夠交換的墨西哥該產品單位數。於是，比索對日元的e的百分比變動=ξ的百分比變動+(墨西哥價格水平的百分比變動一日本價格水平的百分比變動)。根據購買力平價理論，ξ的百分比變動為0;由題意知墨西哥通貨膨脹率高於日本通貨膨脹率，即墨西哥價格水平的百分比變動大於日本價格水平的百分比變動，因此，e的百分比變動大於零,1日元將可以兌換更多的比索即日元相對於比索升值了。

⑵ 稅務會計相關計算題問題，詳細加分~

這么熟悉的題目，貌似是我們財經的校友……
1、消費稅=600000*56%+30*0.003*50000=340500元
2、外購物耗比=300000/420000=71.43%
損失的稅金=80000*71.43%*17%+4350/（1-13%）*13%=10364.48
借：營業外支出 94714.48
貸：原材料 4350
庫存商品 80000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）10364.48

附上《中國稅制》消費稅課後習題的答案，供參考：
消費稅作業計算題答案
一、補充習題答案:
1、增值稅:
(1)購入護膚品取得增值稅專用發票的進項稅額=160000×17%=27200(元)
(2)自產應稅消費品用判瞎敗於非應稅項目應視同銷售征增值稅,外購護膚品用於非應稅項目應作進項稅額轉出.
銷項稅額=6000×(1+5%)/(1-30%)×17%=1530(元)
進項稅額轉出=4000×17%=680(元)
(3)銷項稅額=(5000×17+4000×20+30000+6000×25)×17%=58650(元)
(4) 銷項稅額=(480000+20000)×17%=85000(元)
(5) 銷項稅額=2000×25×17%=8500(元)
進項稅額=8500(元)
(6)進口化妝品香粉應納增值稅(進項稅額)=(60000+35000)/(1-30%)×17%
=23071.43(元)
(7) 支付加工費的進項稅額=250000×17%=42500(元)(假設取得增值稅專用發票)
銷售B化妝品的銷項稅額=200000×17%=34000(元)
(8)應納增值稅=58650+1530+85000+8500+34000-27200-8500-42500-23071.43+680
=87538.57(元)
消費稅:
(1) 無消費稅業務.
(2) 自產化妝品自用應納消費稅=6000×(1+5%)/(1-30%)×30%=2700(元)
(3) 無消費稅業務.
(4) A化妝品和護膚護發品組成禮品盒銷售按化妝品征消費稅.
應納消費稅=(480000+20000) ×30%=150000(元)
(5) 無消費稅業務.
(6) 進口化妝品香粉應納消費稅=(60000+35000)/(1-30%)×30%=40714.28(元)
當月允許抵扣的消費稅=40714.28×80%=32571.42(元)
(7) B化妝品收回時應由受託方代收代繳消費稅=(80000+250000)/(1-30%)×30%
=141428.57(元)
(8) 本月應納消費稅=2700+150000+40714.28+141428.57-32571.42=302271.43(元)
2、 答案：（1）收購玉米進項稅額=120000×13%=15600(元)
支付運輸單位運輸費用進項稅額=12000×7%=840(元)
支付加工費取得增值稅專用發票進項稅額=5100(元)
銷售葯酒銷項稅額=260000×17%=44200(元)
被代收代繳的消費稅=（120000+30000）/（1-10%）×10%=16666.67(元)
(2) 購進貨物取得增值稅專用發票進項稅額=76500(元)
支付運輸單位的購貨費用22500×7%=1575(元)
零售收入銷項稅額=585000/（1+17%）×17%=85000(元)
購進貨物20%用掘顫作本企業集體福利的進項稅額不得抵扣,應轉出.
進項稅額轉出=(76500+1575)×20%=15615(元)
(3)購進原材料取得增值稅專用發票進項稅額=27200(元)
售給本企業職工生產的新產品無同類產品市場價格,按組成計稅價格征稅.
銷項稅額=171000×（1+10%）×17%=31977(元)
原材料被盜的進項稅額不得抵扣,應轉出.
進項稅額轉出=(50000-4650)×17%+4650/(1-7%)×7%=8059.5(元)
(4)銷售使用過3年的摩托車售價不超過原價的不征稅.
(注:按2009年新增值稅規定, 銷售使用過的摩托車,如在2009年1月神轎1日前購進的,按上述規定執行,如在2009年1月1日後購進的,均按4%徵收率減半征稅.)
(5)當月應納增值稅=44200+85000+31977-15600-840-5100-76500-1575+15615-27200
+8059.5=58036.5(元)
當月被代收代繳的消費稅稅款=16666.67(元)
3．答案:該企業應退消費稅稅款=250×15%=35.5(萬元)
二、課後計算題答案
1、答案:
（1）購進珠寶坯不屬於消費稅的應稅行為。
（2）生產珠寶成品屬於消費稅的征稅范圍，在銷售時徵收。
（3）銷售珠寶成品應納消費稅=120萬×10%=12萬元
（4）領用珠寶成品生產屬於在零售環節徵收消費稅金銀鑲嵌首飾應在領用時征珠寶成品的消費稅。
領用珠寶成品的應納消費稅=30萬×10%=3萬元
（5）金銀鑲嵌首飾、鑽石飾品、鉑銀鑲嵌首飾應在零售環節征消費稅。
應納消費稅=（20+15+10）/（1+17%）×5%=1.92萬元
（6）銷售金銀鑲嵌首飾應在零售環節征稅，批發環節不征稅。
（7）該珠寶廠當月應納消費稅=12萬+3萬+1.92萬=16.92萬元
2、答案：
(1)A卷煙每標准條單價16800/250=67.2元,適用稅率36%
應納消費稅=100×150+100×16800×36%=619800元
(2) B卷煙每標准條單價12000/250=48元,適用稅率36%
應納消費稅=200×150+200×12000×36%=894000元
(3) C卷煙每標准條單價(75×5200+60×4800+85×5000)/（75+60+85）/250=20.05元, 適用稅率36%
應納消費稅=(75×5200+60×4800+85×5000) ×36%+（75+60+85）×150=430080元
(4)須按正常售價征稅
應納消費稅=20×150+20×16800×36%=123960元
(5) 抵償債務的應稅消費品應按同類應稅消費品同期最高售價徵收消費稅
應納消費稅=28×150+28×12000×36%=125160元
(6)無償贈送應按同類應稅消費品同期平均售價視同銷售徵收消費稅。
應納消費稅=10×150+10×20.05×250×36%=19545元
(7)外購已稅煙絲允許扣除已納消費稅=(40+60-35)×30%=19.5萬元
(8)自產自用應稅消費品應視同銷售征消費稅,無同類消費品銷售價格的,按組成計稅價格計稅。新牌號、新規格卷煙未滿1年且未經稅務總局核定計稅價格的，應按實際調撥價格申報納稅。 新牌號、新規格卷煙和價格變動卷煙仍按《卷煙消費稅計稅價格信息採集和核定管理辦法》（國家稅務總局令第5號）規定上報，新牌號、新規格卷煙未滿1年且未經稅務總局核定計稅價格的，應按實際調撥價格申報納稅。
組成計稅價=[成本×(1+成本利潤率)+銷售量×定額稅率]／(1一消費稅稅率)
組成計稅價格=6000×(1+10%)+/(1-45%)=12000元
應納消費稅=10×150+10×12000×45%=55500元
(9)受託加工應稅消費品應按受託方同類應稅消費品同期平均售價代收代繳消費稅,沒有應稅消費品同期平均售價的,應按組成計稅價格代收代繳消費稅。（注意：不是委託方同類產品售價！！）
組成計稅價格=（8000+2000+1000+150×10）/（1-56%）=2萬
應代收代繳消費稅=10×150+10×20000×45%=91500
該卷煙廠當月應納消費稅
=771000+750000+330900+154200+105000+7.5+55500+91500-195000=
3、答案：
（1）酒類產品的包裝物押金須在收取時計入計稅依據徵收消費稅。
應納消費稅=36×2000×0.5/10000+36×4.5萬×20%+2.4萬/(1+17%)×20%=36.41萬元
(2) 外購薯類白酒的已納消費稅按規定不得扣除。
應納消費稅=5×2000×0.5/10000+5×0.64萬/(1+17%)×20%=1.05萬元
用自產應稅消費品等價換取原材料應按同類應稅消費品同期最高售價征消費稅。
應納消費稅=10×2000×0.5/10000+10×［36×4.5萬+2.4/(1+17%)］/36×20%=10.11萬元
(4) 委託他人加工應稅消費品,應由受託方代收代繳消費稅,收回後連續生產銷售酒類產品不得抵扣購進或委託加工已納消費稅。
應納消費稅=20×2000×0.5/10000+20×2.5萬/(1+17%)×20%=10.55萬元
(5) 自產應稅消費品用於對外贈送和職工福利應視同銷售徵收消費稅。
應納消費稅=(3+7)×2000×0.5/10000+(3+7)×［36×4.5萬+2.4/(1+17%)］/36×20%=10.11萬元
(6) 銷售自製黃灑的應納消費稅=300×240=72000元
(7) 自製啤酒每噸單價=[80萬+3萬/(1+17%)]/160=5160.26元,大於3000元,適用每噸250元的單位稅額。
應納消費稅=160×250=40000元
(8) 該企業當月應納消費稅=36.41萬+1.05萬+10.11萬+10.55萬+10.11萬+7.2萬+4萬
=79.43萬元
4、答案:
(1) 另收取包裝費和售後服務費屬於價外含稅收入,應計征消費稅。
應納消費稅=60×9500×10%+60×1000/(1+17%)×10%=62128.21元
銷項稅額=60×9500×17%+60×1000/(1+17%)×17%=105617.95元
(2) 運輸單位向使用單位開具的運輸發票轉交給使用單位屬於代墊運費。
應納消費稅=10×15800×10%=15800元
銷項稅額=10×15800×17%=26860元
(3) 銷售給本廠售後服務部使用為自產自用,應征消費稅和增值稅。
應納消費稅=10×9500×10%=9500元
銷項稅額=10×9500×17%=16150元
(4) 一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+4%）
應納稅額=銷售額×4%/2
銷項稅額=6×3000/（1+4%）×4%/2=346.15元
(5) 進項稅額=180000元
(6) 進項稅額=40000元
(7) 未取得增值稅專用發票進項稅額不得抵扣。
(8) 該企業當月應納消費稅=
該企業當月應納增值稅=

⑶ 新編會計學原理——基礎會計(第15版)全部課後題答案！！！十萬火急！！！各路高手！！！

新編會計學原理--基礎會計(14版）李海波主編

第三章習題一132頁
1、借：其他應收款—差旅費 500
貸：庫存現金 500
2、借：在途物資 28800
應交稅費—應交增值稅(進項稅)4896
貸：應付票據 33696
3、借：在途物資 720
貸：銀行存款 480
庫存現金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
貸：在途物資 29520(28800+720)
5、借：應付票據 33696
貸：銀行存款 33696
6、借：在途物資 11100
應交稅費—應交增值稅(進項稅）1887
貸：銀行存款 12987
7、借：在途物資 720 (540+180)
貸：庫存現金 180
銀行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
貸：在途物資11820(11100+720)

)習題一登賬
材料采購總分類賬
年 憑證字型大小 摘要 借方 貸方 借或貸 余額
月 日
7 轉1 購料 28800
付2 付運雜費 720
轉2 材料入庫 29520
付4 購料 11100
付5 付運雜費 720
轉3 材料入庫 11820
31 本月合計 41340 41340 平 －

原材料總分類賬
年 憑證字型大小 摘要 借方 貸方 借或貸 余額
月 日
7 轉2 材料入庫 29520
轉3 材料入庫 11820
31 本月合計 41340 借 41340

材料采購明細類賬
物資類別或名稱: 甲材料
年 憑證字型大小 摘要 借方金額 貸方金額 結余金額
月 日 買價 運雜費 合計
7 轉1 購料 16000 16000 16000
付2 付運雜費 480 480 16480
轉2 材料入庫 16480 —
付4 購料 5500 5500 5500
付5 付運雜費 440 440 5940
轉3 材料入庫 5940 －
31 本月合計 21500 920 22420 22420 －

材料采購明細類賬
物資類別或名稱: 乙材料
年 憑證字型大小 摘要 借方金額 貸方金額 結余金額
月 日 買價 運雜費 合計
7 轉1 購料 12800 12800 16000
付2 付運雜費 240 240 16480
轉2 材料入庫 13040 —
付4 購料 5600 5600 5500
付5 付運雜費 280 280 5940
轉3 材料入庫 5880 －
31 本月合計 18400 520 18920 18920 －

第三章習題二 P133
1、借：生產成本——A產品 3225
——B產品 2580
貸：原材料——甲材料 2835
——乙材料 2970
2、借：生產成本——A產品 5000
——B產品 4000
製造費用 2000
管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 14000
3、借：生產成本——A產品 700
——B產品 560
製造費用 280
管理費用 420
貸：應付職工薪酬 1960
4、借：製造費用 600
管理費用 300
貸：累計折舊 900
5、借：製造費用 200
貸：庫存現金 200
6、借：製造費用 400
貸：庫存現金 400
7、借：製造費用 237
庫存現金 63
貸：其他應收款 400
8本月製造費用總額：2000+280+600+200+400+237=3717
製造費用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413
A產品應負擔的製造費用： 5000×0.413 =2065（
B產品應負擔的製造費用：4000×0.413 =1652（元）
借：生產成本——A產品 2065
——B產品 1652
貸：製造費用 3717
9、借：庫存商品——A產品 10990
——B產品 8792
貸：生產成本—A產品 10990—B產品 8792

(二)登記「生產成本」、「製造費用」總分類賬戶和「生產成本」明細分類賬。
借 生產成本 貸
借 生產成本——A 貸

① 5805
② 9000
③ 1256
⑧ 3717
本期發生額19782 ⑨ 19782

本期發生額19782 ① 3225
② 5000
③ 700
⑧ 2065
本期發生額10990 ⑨ 10990

本期發生額10990
借 製造費用 貸
借 生產成本——B 貸

② 2000
③ 280
④ 600
⑤ 200
⑥ 400
⑦ 237
本期發生額3717 ⑧ 3717

本期發生額3717 ① 2580
② 4000
③ 560
⑧ 1652
本期發生額 8792
⑨ 8792

本期發生額8792
(三)編制「產品生產成本計算表」下：
產品生產成本計算表
金額單位：元
成本項目 A 產 品 B 產 品
總成本(100件) 單位成本 總成本(80件) 單位成本
直接材料
直接人工
製造費用 3225
5700
2065 32.25
57.00
20.65 2580
4560
1652 32.25
57
20.65
產品生產成本 10990 109.90 8792 109.9

第三章 習題三 p134
(一)根據各項經濟業務編制會計分錄：
1.借：銀行存款 35100
貸：主營業務收入——A產品 30000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅) 5100
2.借：應收帳款——乙公司 52650
貸：主營業務收入——B產品 45000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅) 7650
3.借：主營業務成本——A 22500
——B 34500
貸：庫存商品——A 22500
——B 34500
4借：營業費用 1000
貸：銀行存款 1000
5.借：營業費用 1140
貸：應付工資 1000
應付福利費 140
6.借：銀行存款 1404
貸：其他業務收入 1200
應交稅金—應交增值稅(銷項稅) 204
7.借：其他業務支出 1000
貸：原材料——甲 1000

(二)計算產品銷售利潤和其他業務利潤。
主營業務利潤＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)
其他業務利潤＝1200－1000＝200(元)
習題五答案P137
變動：（1）在資料2中，將「利潤分配」賬戶借方余額改為貸方余額。
（2）將資料4中對12月份利潤的計算、結轉和分配業務，改為對本年利潤的計算、結轉和分配。
3.（1）借：銀行存款 58500
貸：主營業務收入 50000
應交稅費—應交增值稅 8500
（2）借：主營業務成本 35000
貸：庫存商品 35000
（3）借：銷售費用 500
貸：庫存現金 500
（4）借：管理費用 300
貸：銀行存款 300
（5）借：財務費用 2200
貸：銀行存款 2200
（6）借：營業外支出 500
貸：銀行存款 500
（7）借：其他應付款 300
貸：營業外收入 300
4.
（1-1）借：主營業務收入 550000
其他業務收入 6000
營業外收入 4300
貸：本年利潤 560300
（1-2）借：本年利潤 448500
貸：主營業務成本 410000
其他業務成本 3500
銷售費用 25500
管理費用 3300
財務費用 4200
營業外支出 2000
（2-1）計算本年應交所得稅
本利潤總額=560300-448500=111800
應交所得稅=111800×25%=27950(元)
借：所得稅費用 27950
貸：應交稅費——應交所得稅 27950
（2-2）將所得稅費用轉 入「本年利潤」賬戶，計算出本年凈利潤
借：本年利潤 27950
貸：所得稅費用 27950
本年凈利潤=111800—27950=83850
（3） 將本年利潤凈額轉入「利潤分配」賬戶。
借：本年利潤 83850
貸：利潤分配 83850
（4） 提取盈餘公積：
83850×10%=8385(元)
借：利潤分配 8385
貸： 盈餘公積 8385
（5）提任意盈餘公積：
83850×15%=12577.5(元)
借：利潤分配 12577.5
貸：盈餘公積 12577.5
（6）應付投資者利潤：
83850×10%=8385（元）
借：利潤分配 8385
貸： 應付股利 8385

會計學原理（第14版 李海波）課後復習題答案

246的第八章習題答案

1、 借: 在途物資 25840
應交稅費 4392.8
貸: 銀行存款 30232.8

2、 借: 在途物資 160
貸: 庫存現金 160

3、 借: 原材料 26000
貸: 在途物資 26000

4、 借: 應交稅費 15200
貸: 銀行存款 15200

5、 借: 短期借款 30000
貸: 銀行存款 30000

6、 借: 銀行存款 112320
貸: 應收賬款 112320

7、 借: 低值易耗品 100
應交稅費 17
貸: 庫存現金 117

借: 製造費用 100
貸: 低值易耗品 100

8、 借: 生產成本--A 16000
--B 30000
貸: 原材料 46000

9、 借: 固定資產 8190
貸: 銀行存款 8190

10、借: 應收賬款 54000
貸: 主營業務收入 54000

11、借: 應收賬款 4000
貸: 主營業務收入 4000

12、借: 銷售費用 1600
貸: 銀行存款 1600

13、借: 生產成本--A 13000
貸: 原材料 13000

14、借: 製造費用 328
貸: 銀行存款 328

15、借: 銷售費用 80
貸: 庫存現金80

16、借: 在途物資 2400
應交稅費 408
貸: 銀行存款 2808

借: 原材料 2400
貸: 在途物資 2400

17、借: 製造費用 960
貸: 原材料 960

18、借: 在途物資 19760
應交稅費 3359.2
貸: 銀行存款 23119.2

19、借: 在途物資 240
貸: 銀行存款 240

20、借: 原材料 20000
貸: 在途物資 20000

21、借: 生產成本 26000
貸: 原材料 26000

22、借: 在途物資 11820
應交稅費 2009.4
貸: 應付賬款 13829.4

23、借: 應付賬款 13829.4
貸: 銀行存款 13829.4

借: 原材料 11820
貸: 在途物資 11820

24、借: 庫存現金 1000
貸: 銀行存款 1000

25、借: 管理費用 330
貸: 銀行存款 330

26、借: 銀行存款 36000
貸: 主營業務收入 36000

27、借: 銷售費用 40
貸: 庫存現金 40

28、借: 銀行存款 54000
貸: 應收賬款 54000

29、借: 銀行存款 40000
貸: 應收賬款 40000

30、借: 在途物資 29640
應交稅費 5038.8
貸: 銀行存款 34678.8

31、借: 原材料 29640
貸: 在途物資 29640

32、借: 銀行存款 60000
貸: 主營業務收入 60000

33、借: 銷售費用 50
貸: 庫存現金 50

34、借: 管理費用 60
製造費用 84（含稅12.21）
貸: 庫存現金 144

35、借: 生產成本--A 2000
--B 4000
貸: 原材料 6000

36、借: 製造費用 450
貸: 銀行存款 450

37、借: 管理費用 1290
庫存現金 210
貸: 其他應收款 1500

38、借: 固定資產清理 640
累計折舊 15360
貸: 固定資產 16000

39、借: 固定資產清理 320
貸: 銀行存款 320

40、借: 銀行存款 1040
貸: 固定資產清理 1040

41、借: 固定資產清理 80
貸: 營業外收入 80

42、借: 庫存現金 38000
貸: 銀行存款 38000

43、借: 應付職工薪酬 38000
貸: 銀行存款 38000

44、借: 應收賬款 36000
貸: 主營業務收入 36000

45、借: 銷售費用 30
貸: 庫存現金 30

46、借: 應付職工薪酬 3120
貸: 銀行存款 3120

47、借: 製造費用 3978
管理費用 792
貸: 銀行存款 4770

48、借: 管理費用 164
製造費用 216
貸: 銀行存款 380

49、借: 管理費用 240
貸: 庫存現金 240

50、借: 生產成本 27200
製造費用 5800
管理費用 5000
貸: 應付職工薪酬 38000

51、借: 製造費用 2500
管理費用 1280
貸: 累計折舊 3780

52、借: 財務費用 600
貸: 銀行存款 600

53、借: 生產成本 14403.8
貸: 製造費用 14403.8

54、借: 庫存商品--A 50578.24
--B 82025.52
貸: 生產成本 132603.76

55、借: 主營業務成本--A 88522
--B 68360
貸: 庫存商品 156882

56、借: 主營業務收入 226000
營業外收入 80
貸: 本年利潤 226080

借: 本年利潤 168438
貸: 主營業務成本 156882
銷售費用 1800
管理費用 9156
財務費用 600

所得稅=57642*25%=14410.5

借: 所得稅費用 14410.5
貸: 應繳稅費 14410.5

借: 本年利潤 14410.5
貸: 所得稅費用 14410.5

57、借：本年利潤 43231.5
貸：利潤分配 43231.5

借: 利潤分配 4323.15
貸: 盈餘公積 4323.15

133頁第三章習題二

1、借：生產成本--A 3225
--B 2580
貸：原材料 5805

2、借：生產成本 9000
製造費用 2000
管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 14000

3、借：生產成本 1260
製造費用 280
管理費用 420
貸：應付職工薪酬 1960

4、借：製造費用 600
管理費用 300
貸：累計折舊 900

5、借：製造費用 200
貸：庫存現金 200

6、借：製造費用 400
貸：庫存現金 400

7、借：庫存現金63
製造費用237
貸：其他應收款 300

8、每元工資應負擔製造費用=3717/（5700+4560）=0.3623
A產品應負擔=5700*0.3623=2065
B產品應負擔=4560*0.3623=1652

借：生產成本 3717
貸：製造費用 3717

9、借：庫存商品 19782
貸：生產成本--A 10990
--B 8792

138頁習題七

一、會計分錄
（1）借：生產成本——A產品 21900
——B產品 18100
貸：原材料 40000

（2）借：製造費用 2000
貸：原材料 2000

（3）借：庫存現金 30000
貸：銀行存款 30000

（4）借：應付職工薪酬 24000
貸：庫存現金 24000

（5）借：材料采購——甲材料 15000
應交稅費——應交增值稅 2380
貸：銀行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
貸：材料采購——甲材料 15000

（6）借：材料采購——乙材料 40000
應交稅費——應交增值稅 6800
貸：應付票據——八一廠 46800

（7）借：材料采購——乙材料 600
貸：庫存現金 600

借：原材料——乙材料 40600
貸：材料采購——乙材料 40600

（8）借：銀行存款 3000
貸：應收賬款——新華廠 3000

（9）借：應交稅費 1000
貸：銀行存款 1000

（10）借：生產成本——A產品 10000
——B產品 10000
製造費用 3000
管理費用 1000
貸：應付職工薪酬 24000

（11）借：生產成本——A產品 1400
——B產品 1400
製造費用 420
管理費用 140
貸：應付職工薪酬 3360

（12）借：製造費用 2380
管理費用 780
貸：累計折舊 3160

（13）借：製造費用 1400
貸：銀行存款 1400

(14) 本月製造費用發生額：9200元
製造費用分配率=9200/20000=0.46(元)
A產品分擔製造費用=10000×0.46=4600(元)
B產品分擔製造費用=10000×0.46=4600(元)
借：生產成本——A產品 4600
——B產品 4600
貸：製造費用 9200

（15）借：庫存商品——A產品 37900
貸：生產成本——A產品 37900

（16）借：應收賬款——新華工廠 131040
貸：主營業務收入 112000
應交稅費——應交增值稅 19040

（17）借：主營業務成本 80000
貸：庫存商品——A產品 36000
——B產品 44000

（18）借：銷售費用 1100
貸：庫存現金 1100

（19）借：財務費用 5000
貸： 銀行存款 5000

（20）借：管理費用 1200
貸：銀行存款 1200

（21）借：營業外支出 1120
貸：原材料——輔助材料 1120

按正規的處理方法應分為兩個步驟：
①發生輔助材料損壞，在報經批准前（假設不考慮應交增值稅問題）：
借：待處理財產損溢 1120
貸：原材料——輔助材料 1120
②報經批准後：
借：營業外支出 1120
貸：待處理財產損溢 1120

（22）借：其他應付款——包裝物押金 300

貸：營業外收入 300
（23）借：銀行存款 2340
貸：其他業務收入 2000
應交稅費——應交增值稅 340
借：其他業務成本 1500
貸：原材料 1500

（24-1）借：主營業務收入 112000
其他業務收入 2000
營業外收入 300
貸：本年利潤 114300
（24-2）借：本年利潤 91840
貸：主營業務成本 80000
其他業務成本 1500
管理費用 3120
銷售費用 1100
財務費用 5000
營業外支出 1120

12月份利潤總額=114300-91840=22460

（25-1）12月份應交所得稅=22460×25%=5615（元）
借：所得稅費用 5615
貸：應交稅費——應交所得稅5615
（25-2）借：本年利潤 5615
貸：所得稅費用 5615

(26) 12月份凈利潤=22460-5615=16845（元）
12月份應提取盈餘公積=16845×10%=1684.5（元）
借：利潤分配——提取盈餘公積 1684.5
貸：盈餘公積——一般盈餘公積 1684.5

（27）本年凈利潤=427000+16845=443845（元）
借：本年利潤 443845
貸：利潤分配 443845

（28）12月份應付投資者利潤=16845×40%=6738（元）
借：利潤分配——應付現金股利 6738
貸：應付股利 6738

132頁習題一

1、借：其他應收款—差旅費 500

貸：庫存現金 500

2、借：在途物資 28800
應交稅費—應交增值稅(進項稅)4896
貸：應付票據 33696

3、借：在途物資 720
貸：銀行存款 480
庫存現金 240

4、借:原材料 29520(28800+720)
貸：在途物資 29520(28800+720)

5、借：應付票據 33696
貸：銀行存款 33696

6、借：在途物資 11100
應交稅費—應交增值稅(進項稅）1887
貸：銀行存款 12987

7、借：在途物資 720 (540+180)
貸：庫存現金 180
銀行存款 540

8、借:原材料 11820(11100+720)
貸：在途物資11820(11100+720)

⑷ 關於中國稅制的題會的進來看看.

一．單選題
1．現代國家取得財政收入最重要的形式是
①企業上繳利潤②賀孫稅收③各種規費④國債
2．依照我國稅收法律，稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，給予。
①警告②記過③拘役④行政處分
3．假設應稅所得為1，000元，起征點為800元，稅率為10%，那麼應納稅額應為（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方經濟學家把稅收一般分為三類，下列不屬於該三類的是
①商品勞務稅類②資源稅類③所得稅類④財產稅類
5．提高稅收征管理質量和效率的根本出路在於
①加強法制原則②實現稅收征管現代化③堅持公平原則④遵循財政原則
6．稅收作為滿足公共需要的分配手段最基本的職能是
①集中財政收入②調節社會供需平衡③促進充分就業④保持國際收支平衡
7．1958年農業稅制改革的主要內容是
①統一實行分地區差別定額稅制②統一實行分地區累退稅制③統一實行分地區差別累進稅制④統一實行分地區差別比例稅制
8．流轉稅制的核心是
①增值稅②消費稅③營業稅④關稅
9．在到岸價格無法確定時，不征國內增值稅、消費稅貨物應征關稅的計算公式為
①完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率）
②完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率+20%）
③完稅價格=國內批發市價×（1-進口最低稅率）
④完稅價格=國內批發市價/（1-進口最低稅率）
10．納稅人銷售應稅消費品時，因按規定不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅款合並收取的，則確定消費計稅依據的公式為：應稅消費品的銷售額=
①含增值稅的銷售率÷（1-增值稅稅率或徵收率）
②含增值稅的銷售率÷（1+增值稅稅率或徵收率）
③含增值稅的銷售率÷（1-消費稅稅率）
④含增值稅的銷售率÷（1+消費稅稅率）
11．我國現已加入的關銳組織是
①關稅同盟②海關合作理理會③世界貿易組織④關貿總協定
12．某外國企業在我國設立了經營機構，該外國企業的一筆來源於中國境內的租金所得與該機構無實際聯系，則對該筆所得應
①適用33%的稅率征稅②適用15%的稅率征稅③適用20%的稅率征稅④不徵收所得稅13．根據我國個人所得稅法規定，個人提供專利權取得的所得，應按（）項目徵收個人所得稅
①財產轉讓所得②勞務報酬所得③特許權使用所得④其他所得
14．對糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經濟作物徵收的農業稅，均按（）計算征稅。
①銷售收入②銷售利潤③常年利潤④開采數量
15．資源稅是對我國境內開采礦產和鹽資源的單位和個人，按其取得的（）徵收的一種稅。
①銷售收入②級差收入③銷售利潤④開采數量
16．城鎮土地使用稅採用的稅率形式是
①差別比例稅率②幅度定額稅率③差別定額稅率④幅度比例稅率
17．按照有關規定，外商投資企業在中華人民共和國境內使用的車船應該繳納的是
①車船使用稅②車船使用牌照稅 ③船舶噸稅④車船使用牌照費
18．按照稅收的分類，遺產稅應屬於
①動態財產稅②靜態財產稅③行為稅④資源稅
19．下列屬於免徵印花稅的憑證是
①財產所有人將財產無償贈送給政府、部隊、社會福利單位、醫院和學校所書立的書據
②國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同
③國家銀行提供的農業項目貸款合同④企事業單位不記載資金的營業帳簿
20．屠宰稅是一種
①地方可以自行決定是否開征的稅收②1994年以後開征的新稅種③外商投資企業和外國企業不繳納的稅收
④對農民自宰自食的應稅牲畜免稅的稅收
二．多選題
1．在我國現行稅法體系中，屬於稅收法律的禪局鏈有
①《中華人民共和國個人所得稅法》②《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》③《中華人民共和國稅收徵收管理法》④《中華人民共和國增值暫行條例》
2．下列稅種屬於流轉稅類的是
①增值稅②營業稅③消費稅④房產稅
3．稅收公平原則的含義包括
①稅負公平②機會均等③分散稅權④分散稅政
4．1953年稅制修正中取消、停徵的稅種有
①商品流通稅②特種消費行為稅③葯材交易稅④糧食、土布交易稅
5．下列稅制修正中取消、停徵的稅種有
①國有企業②外商獨資企業③在我國境內轉讓臘埋無形資產的外國公民④軍事單位
6．根據我國企業所得稅有關規定，計算企業的應納稅所得額時，不允許計入扣除項目金額的是
①消費稅②增值稅③投資者借款投資的利息支出④轉讓固定資產的費用支出
7．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時，稅務機關有對其交易價格進行高調整，調整的方法是
①按照獨立企業間同類業務活動的價格
②按再銷售給無關聯關系的第三者的價格
③按成本加合理的費用和利潤④按關聯企業之間協定的價格
8．關於現行的耕地佔用稅，以下表述正確的有
①外商投資企業不需要繳納耕地佔用稅②獲准徵用耕地超過兩年不使用的，按規定稅額加征兩倍以下壓耕地佔用稅③耕地佔用稅只在應稅行為發生時徵收一次，以後不再徵收④耕地佔用稅由稅務機關負責徵收管理
9．以下各項行為中，可以免徵負責契稅的包括
①事業單位承受房屋用於提供醫療服務②軍事單位承受土地用作軍事設施③國家機關承受房屋稅按納稅人所在地的不同分別規定不同和稅率
④在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免徵城市維護建設稅
三．名詞解釋題
1．稅負轉率——2．稅收效率原則——3．以稅代利——4．土地增值額——5．國際雙重征稅——四．判斷說明題
1．稅收的本質與稅收的性質是同一概念
2．混合銷售行業只徵收增值稅，不徵收營業稅。
3．納稅人在計算時納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收的規定的抵觸的，應當依照財務會計制度的規定計算納稅。
4．房產稅是以房產原值或房租收入為計稅依據徵收的一種財產稅。
5．某企業與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，並已按合同所載得金額貼花納稅。但後因合並並未履行，該企業財務人員便要求稅務機關退還其已經繳納的印花稅，你認為財務人員的要求合法嗎？
五．簡答題
1．稅收的形式特徵主要有哪些？
2．簡述我國現行幾種稅率形式。
3．簡述現代西方稅收公平原則及其意義。
4．對所得額課稅採用累進稅率和採用比例稅率各有什麼優缺點？
5．簡述公共收費的種類。

六．計算題
1．2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱「旅行社」）組織甲乙兩個假日旅遊團。每人支付交通費1，600元。食宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅遊團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800元，在境外該團改由當地WT旅遊公司接通團，負責在境外安排旅遊。旅行社按協議支付給WT公司旅遊費摺合人民幣144，000元。已知：營業稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2月份應納營業稅的營業額，並列出計算過程。（2）計算旅行社2月份應納營業稅稅額，並列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發生以下經濟業務：（1）銷售轎車92輛，銷售單價10萬元／輛（不含稅），款以收；（2）本廠管理部門領用轎車3輛，按7萬元成本轉帳；（3）購進汽車配件一批，取得增值稅發票註明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為5％）3．某集體企業上年度發生虧損20萬元，已經主管稅務機關核准。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450萬元，城市維護建設稅教育費用合計330萬元。
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8萬元。
（3）與生產經營有關的業務招待費5萬元。
（4）營業外收入27萬元，營業外支出18萬元，其中違反有關法規被處罰款2萬元。
要求：根據上述資料計算該企業全年應納所得稅額。

4．中國公民王某2000年12月份的工資收入為2，000元，另有兩筆收入：一是從事業余建築工程設計取得設計費40，000元，二是屬於2000年度的工商銀行存款利息2，000元，請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元） 不超過500元以下的部分 5％ 0 超過500元——2，000元的部分 10％ 25 超過2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優缺點。
網站附贈;一．單選題
1．現代國家取得財政收入最重要的形式是
①企業上繳利潤②稅收③各種規費④國債
2．依照我國稅收法律，稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，給予。
①警告②記過③拘役④行政處分
3．假設應稅所得為1，000元，起征點為800元，稅率為10%，那麼應納稅額應為（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方經濟學家把稅收一般分為三類，下列不屬於該三類的是
①商品勞務稅類②資源稅類③所得稅類④財產稅類
5．提高稅收征管理質量和效率的根本出路在於
①加強法制原則②實現稅收征管現代化③堅持公平原則④遵循財政原則
6．稅收作為滿足公共需要的分配手段最基本的職能是
①集中財政收入②調節社會供需平衡③促進充分就業④保持國際收支平衡
7．1958年農業稅制改革的主要內容是
①統一實行分地區差別定額稅制②統一實行分地區累退稅制③統一實行分地區差別累進稅制④統一實行分地區差別比例稅制
8．流轉稅制的核心是
①增值稅②消費稅③營業稅④關稅
9．在到岸價格無法確定時，不征國內增值稅、消費稅貨物應征關稅的計算公式為
①完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率）
②完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率+20%）
③完稅價格=國內批發市價×（1-進口最低稅率）
④完稅價格=國內批發市價/（1-進口最低稅率）
10．納稅人銷售應稅消費品時，因按規定不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅款合並收取的，則確定消費計稅依據的公式為：應稅消費品的銷售額=
①含增值稅的銷售率÷（1-增值稅稅率或徵收率）
②含增值稅的銷售率÷（1+增值稅稅率或徵收率）
③含增值稅的銷售率÷（1-消費稅稅率）
④含增值稅的銷售率÷（1+消費稅稅率）
11．我國現已加入的關銳組織是
①關稅同盟②海關合作理理會③世界貿易組織④關貿總協定
12．某外國企業在我國設立了經營機構，該外國企業的一筆來源於中國境內的租金所得與該機構無實際聯系，則對該筆所得應
①適用33%的稅率征稅②適用15%的稅率征稅③適用20%的稅率征稅④不徵收所得稅13．根據我國個人所得稅法規定，個人提供專利權取得的所得，應按（）項目徵收個人所得稅
①財產轉讓所得②勞務報酬所得③特許權使用所得④其他所得
14．對糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經濟作物徵收的農業稅，均按（）計算征稅。
①銷售收入②銷售利潤③常年利潤④開采數量
15．資源稅是對我國境內開采礦產和鹽資源的單位和個人，按其取得的（）徵收的一種稅。
①銷售收入②級差收入③銷售利潤④開采數量
16．城鎮土地使用稅採用的稅率形式是
①差別比例稅率②幅度定額稅率③差別定額稅率④幅度比例稅率
17．按照有關規定，外商投資企業在中華人民共和國境內使用的車船應該繳納的是
①車船使用稅②車船使用牌照稅 ③船舶噸稅④車船使用牌照費
18．按照稅收的分類，遺產稅應屬於
①動態財產稅②靜態財產稅③行為稅④資源稅
19．下列屬於免徵印花稅的憑證是
①財產所有人將財產無償贈送給政府、部隊、社會福利單位、醫院和學校所書立的書據
②國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同
③國家銀行提供的農業項目貸款合同④企事業單位不記載資金的營業帳簿
20．屠宰稅是一種
①地方可以自行決定是否開征的稅收②1994年以後開征的新稅種③外商投資企業和外國企業不繳納的稅收
④對農民自宰自食的應稅牲畜免稅的稅收
二．多選題
1．在我國現行稅法體系中，屬於稅收法律的有
①《中華人民共和國個人所得稅法》②《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》③《中華人民共和國稅收徵收管理法》④《中華人民共和國增值暫行條例》
2．下列稅種屬於流轉稅類的是
①增值稅②營業稅③消費稅④房產稅
3．稅收公平原則的含義包括
①稅負公平②機會均等③分散稅權④分散稅政
4．1953年稅制修正中取消、停徵的稅種有
①商品流通稅②特種消費行為稅③葯材交易稅④糧食、土布交易稅
5．下列稅制修正中取消、停徵的稅種有
①國有企業②外商獨資企業③在我國境內轉讓無形資產的外國公民④軍事單位
6．根據我國企業所得稅有關規定，計算企業的應納稅所得額時，不允許計入扣除項目金額的是
①消費稅②增值稅③投資者借款投資的利息支出④轉讓固定資產的費用支出
7．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時，稅務機關有對其交易價格進行高調整，調整的方法是
①按照獨立企業間同類業務活動的價格
②按再銷售給無關聯關系的第三者的價格
③按成本加合理的費用和利潤④按關聯企業之間協定的價格
8．關於現行的耕地佔用稅，以下表述正確的有
①外商投資企業不需要繳納耕地佔用稅②獲准徵用耕地超過兩年不使用的，按規定稅額加征兩倍以下壓耕地佔用稅③耕地佔用稅只在應稅行為發生時徵收一次，以後不再徵收④耕地佔用稅由稅務機關負責徵收管理
9．以下各項行為中，可以免徵負責契稅的包括
①事業單位承受房屋用於提供醫療服務②軍事單位承受土地用作軍事設施③國家機關承受房屋稅按納稅人所在地的不同分別規定不同和稅率
④在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免徵城市維護建設稅
三．名詞解釋題
1．稅負轉率——2．稅收效率原則——3．以稅代利——4．土地增值額——5．國際雙重征稅——四．判斷說明題
1．稅收的本質與稅收的性質是同一概念
2．混合銷售行業只徵收增值稅，不徵收營業稅。
3．納稅人在計算時納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收的規定的抵觸的，應當依照財務會計制度的規定計算納稅。
4．房產稅是以房產原值或房租收入為計稅依據徵收的一種財產稅。
5．某企業與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，並已按合同所載得金額貼花納稅。但後因合並並未履行，該企業財務人員便要求稅務機關退還其已經繳納的印花稅，你認為財務人員的要求合法嗎？
五．簡答題
1．稅收的形式特徵主要有哪些？
2．簡述我國現行幾種稅率形式。
3．簡述現代西方稅收公平原則及其意義。
4．對所得額課稅採用累進稅率和採用比例稅率各有什麼優缺點？
5．簡述公共收費的種類。

六．計算題
1．2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱「旅行社」）組織甲乙兩個假日旅遊團。每人支付交通費1，600元。食宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅遊團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800元，在境外該團改由當地WT旅遊公司接通團，負責在境外安排旅遊。旅行社按協議支付給WT公司旅遊費摺合人民幣144，000元。已知：營業稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2月份應納營業稅的營業額，並列出計算過程。（2）計算旅行社2月份應納營業稅稅額，並列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發生以下經濟業務：（1）銷售轎車92輛，銷售單價10萬元／輛（不含稅），款以收；（2）本廠管理部門領用轎車3輛，按7萬元成本轉帳；（3）購進汽車配件一批，取得增值稅發票註明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為5％）3．某集體企業上年度發生虧損20萬元，已經主管稅務機關核准。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450萬元，城市維護建設稅教育費用合計330萬元。
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8萬元。
（3）與生產經營有關的業務招待費5萬元。
（4）營業外收入27萬元，營業外支出18萬元，其中違反有關法規被處罰款2萬元。
要求：根據上述資料計算該企業全年應納所得稅額。

4．中國公民王某2000年12月份的工資收入為2，000元，另有兩筆收入：一是從事業余建築工程設計取得設計費40，000元，二是屬於2000年度的工商銀行存款利息2，000元，請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元） 不超過500元以下的部分 5％ 0 超過500元——2，000元的部分 10％ 25 超過2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優缺點。
網站附贈;一．單選題
1．現代國家取得財政收入最重要的形式是
①企業上繳利潤②稅收③各種規費④國債
2．依照我國稅收法律，稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，給予。
①警告②記過③拘役④行政處分
3．假設應稅所得為1，000元，起征點為800元，稅率為10%，那麼應納稅額應為（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方經濟學家把稅收一般分為三類，下列不屬於該三類的是
①商品勞務稅類②資源稅類③所得稅類④財產稅類
5．提高稅收征管理質量和效率的根本出路在於
①加強法制原則②實現稅收征管現代化③堅持公平原則④遵循財政原則
6．稅收作為滿足公共需要的分配手段最基本的職能是
①集中財政收入②調節社會供需平衡③促進充分就業④保持國際收支平衡
7．1958年農業稅制改革的主要內容是
①統一實行分地區差別定額稅制②統一實行分地區累退稅制③統一實行分地區差別累進稅制④統一實行分地區差別比例稅制
8．流轉稅制的核心是
①增值稅②消費稅③營業稅④關稅
9．在到岸價格無法確定時，不征國內增值稅、消費稅貨物應征關稅的計算公式為
①完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率）
②完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率+20%）
③完稅價格=國內批發市價×（1-進口最低稅率）
④完稅價格=國內批發市價/（1-進口最低稅率）
10．納稅人銷售應稅消費品時，因按規定不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅款合並收取的，則確定消費計稅依據的公式為：應稅消費品的銷售額=
①含增值稅的銷售率÷（1-增值稅稅率或徵收率）
②含增值稅的銷售率÷（1+增值稅稅率或徵收率）
③含增值稅的銷售率÷（1-消費稅稅率）
④含增值稅的銷售率÷（1+消費稅稅率）
11．我國現已加入的關銳組織是
①關稅同盟②海關合作理理會③世界貿易組織④關貿總協定
12．某外國企業在我國設立了經營機構，該外國企業的一筆來源於中國境內的租金所得與該機構無實際聯系，則對該筆所得應
①適用33%的稅率征稅②適用15%的稅率征稅③適用20%的稅率征稅④不徵收所得稅13．根據我國個人所得稅法規定，個人提供專利權取得的所得，應按（）項目徵收個人所得稅
①財產轉讓所得②勞務報酬所得③特許權使用所得④其他所得
14．對糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經濟作物徵收的農業稅，均按（）計算征稅。
①銷售收入②銷售利潤③常年利潤④開采數量
15．資源稅是對我國境內開采礦產和鹽資源的單位和個人，按其取得的（）徵收的一種稅。
①銷售收入②級差收入③銷售利潤④開采數量
16．城鎮土地使用稅採用的稅率形式是
①差別比例稅率②幅度定額稅率③差別定額稅率④幅度比例稅率
17．按照有關規定，外商投資企業在中華人民共和國境內使用的車船應該繳納的是
①車船使用稅②車船使用牌照稅 ③船舶噸稅④車船使用牌照費
18．按照稅收的分類，遺產稅應屬於
①動態財產稅②靜態財產稅③行為稅④資源稅
19．下列屬於免徵印花稅的憑證是
①財產所有人將財產無償贈送給政府、部隊、社會福利單位、醫院和學校所書立的書據
②國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同
③國家銀行提供的農業項目貸款合同④企事業單位不記載資金的營業帳簿
20．屠宰稅是一種
①地方可以自行決定是否開征的稅收②1994年以後開征的新稅種③外商投資企業和外國企業不繳納的稅收
④對農民自宰自食的應稅牲畜免稅的稅收
二．多選題
1．在我國現行稅法體系中，屬於稅收法律的有
①《中華人民共和國個人所得稅法》②《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》③《中華人民共和國稅收徵收管理法》④《中華人民共和國增值暫行條例》
2．下列稅種屬於流轉稅類的是
①增值稅②營業稅③消費稅④房產稅
3．稅收公平原則的含義包括
①稅負公平②機會均等③分散稅權④分散稅政
4．1953年稅制修正中取消、停徵的稅種有
①商品流通稅②特種消費行為稅③葯材交易稅④糧食、土布交易稅
5．下列稅制修正中取消、停徵的稅種有
①國有企業②外商獨資企業③在我國境內轉讓無形資產的外國公民④軍事單位
6．根據我國企業所得稅有關規定，計算企業的應納稅所得額時，不允許計入扣除項目金額的是
①消費稅②增值稅③投資者借款投資的利息支出④轉讓固定資產的費用支出
7．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時，稅務機關有對其交易價格進行高調整，調整的方法是
①按照獨立企業間同類業務活動的價格
②按再銷售給無關聯關系的第三者的價格
③按成本加合理的費用和利潤④按關聯企業之間協定的價格
8．關於現行的耕地佔用稅，以下表述正確的有
①外商投資企業不需要繳納耕地佔用稅②獲准徵用耕地超過兩年不使用的，按規定稅額加征兩倍以下壓耕地佔用稅③耕地佔用稅只在應稅行為發生時徵收一次，以後不再徵收④耕地佔用稅由稅務機關負責徵收管理
9．以下各項行為中，可以免徵負責契稅的包括
①事業單位承受房屋用於提供醫療服務②軍事單位承受土地用作軍事設施③國家機關承受房屋稅按納稅人所在地的不同分別規定不同和稅率
④在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免徵城市維護建設稅
三．名詞解釋題
1．稅負轉率——2．稅收效率原則——3．以稅代利——4．土地增值額——5．國際雙重征稅——四．判斷說明題
1．稅收的本質與稅收的性質是同一概念
2．混合銷售行業只徵收增值稅，不徵收營業稅。
3．納稅人在計算時納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收的規定的抵觸的，應當依照財務會計制度的規定計算納稅。
4．房產稅是以房產原值或房租收入為計稅依據徵收的一種財產稅。
5．某企業與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，並已按合同所載得金額貼花納稅。但後因合並並未履行，該企業財務人員便要求稅務機關退還其已經繳納的印花稅，你認為財務人員的要求合法嗎？
五．簡答題
1．稅收的形式特徵主要有哪些？
2．簡述我國現行幾種稅率形式。
3．簡述現代西方稅收公平原則及其意義。
4．對所得額課稅採用累進稅率和採用比例稅率各有什麼優缺點？
5．簡述公共收費的種類。

六．計算題
1．2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱「旅行社」）組織甲乙兩個假日旅遊團。每人支付交通費1，600元。食宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅遊團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800元，在境外該團改由當地WT旅遊公司接通團，負責在境外安排旅遊。旅行社按協議支付給WT公司旅遊費摺合人民幣144，000元。已知：營業稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2月份應納營業稅的營業額，並列出計算過程。（2）計算旅行社2月份應納營業稅稅額，並列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發生以下經濟業務：（1）銷售轎車92輛，銷售單價10萬元／輛（不含稅），款以收；（2）本廠管理部門領用轎車3輛，按7萬元成本轉帳；（3）購進汽車配件一批，取得增值稅發票註明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為5％）3．某集體企業上年度發生虧損20萬元，已經主管稅務機關核准。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450萬元，城市維護建設稅教育費用合計330萬元。
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8萬元。
（3）與生產經營有關的業務招待費5萬元。
（4）營業外收入27萬元，營業外支出18萬元，其中違反有關法規被處罰款2萬元。
要求：根據上述資料計算該企業全年應納所得稅額。

4．中國公民王某2000年12月份的工資收入為2，000元，另有兩筆收入：一是從事業余建築工程設計取得設計費40，000元，二是屬於2000年度的工商銀行存款利息2，000元，請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元） 不超過500元以下的部分 5％ 0 超過500元——2，000元的部分 10％ 25 超過2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優缺點。
網站附贈;