大学老师购买的东西没有冲账

『壹』 购进货物没有发票,怎么做账

没有发票照样可以入帐和结转成本，在此情况下先下帐，凭证可以以付款凭证做帐，按在途入帐，等正式发票到时再正式入库，

若是购进来的货物入库后已经在当期实现了销售收入，也就是该批货物已经库存为零了。进货的发票在次年汇算清缴之前来了，税务上也不涉及企业所得税调增调减的问题。

(1)大学老师购买的东西没有冲账扩展阅读：

用户做账注意事项：

从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。

生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的。

经县(市)以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

『贰』 采购商品没有发票，外账应该怎么处理

最好的办法是找税务局代开发票入账，但要交纳一定的税金。营业成本为发票购购货金额加税金。

『叁』 请问会计老师，我想不明白，企业收回了已经冲销的坏账，为什么不冲减信用减值损失呢，它实际上就是之前这

也冲减，不过不是在收回的时候，而是在月末：
收回时：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款等
贷：应收账款
到月末（资产负债表日）：
借：坏账准备
贷：资产减值损失

『肆』 怎么开红字发票冲销

1、登录开票软件系统，工具栏单击“发票管理”按钮，进入发票管理模块。
2、单击菜单栏“红字发票信息表”-“红字增值税专用发票信息表填开”。
3、在弹出的“红字增值税专用发票信息表信息选择”对话框中，选择：1、购买方申请，2、销售方申请。一般都是销售方申请，根据实际情况，如果购买方申请并且已抵扣，则要做进项转出。选了销售方申请，输入需要红冲的蓝字发票的发票代码和发票号码，开票时间会自动带出。然后点击“下一步”。
4、在弹出的对话框中比对发票信息，确认无误后单击“确定”。
5、进入“开具红字增值税专用发票信息表”界面，由于之前选择的是销售方申请，内容已被带出不需要更改，直接“打印”保存即可。如果是购买方申请，需要根据实际情况填入数据。
希望帮助到你。

『伍』 银行付款冲账怎么理解，票据里有什么回单联

银行付款冲账的意思是：
1、
你们
之前向供应商购买货物（原材料等），然后之前没有付款，暂时挂账账上
2、然后现在你们有钱了，要支付之前挂起来没有付款的帐，即为冲账，在冲账时可以是“库存现金”、也可以是“银行存款”等形式；
3、你问的银行冲账就是你们公司现在要以银行存款的形式支付之前的欠款（挂账），那么现在你就要冲之前挂起来的帐，即你说的“银行付款冲账”
4、在你做银行付款冲账时，要凭单据入账，进银行付款的单据（银行付款回单），就凭这个做凭证就还：
分录：借：应付账款--某某公司
贷：银行存款

『陆』 凭证没错,登记丁字账户错误该怎样冲账

您好,会计学堂林老师为您解答

不用冲帐，直接调数据就行了。

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『柒』 我是小规模纳税人，做账时可以用收据来冲账吗因为拿都是小金额，无票入，开票又要交税点。

最好有发票吧

我是做会计代理的 每次客户硬要给我收据我也没办法

这个不正规的行为 将来导致税务局查账说有问题要罚款 这个就是客户的问题了

像我要客户提供的发票包括衣食住行 你去超市买东西啊 冲电话费啊 给车子加油啊 坐公车啊 都要发票 这样你就可以不用收据冲了

但是我感觉你说的是成本票（又称进项税票）这个你能提供就提供 提供不了就只能祈祷自己不要被税务局查账了

『捌』 有谁能给我讲讲挂账是什么意思挂账之后怎么冲账

“挂账”一词并不是会计学中的术语，原因在于其的不规范性，但由于历史原因，为会计人员习惯性的使用。它所包含的含义有：

1.确认某会计要素会计科目的意思。比如，“挂应付账款”，这里就是指确认为应付账款的意思，也就是，增加了应付账款。又如，“挂管理费用”，指确认为管理费用，即将费用计入管理费用中，从而增加了管理费用。

2.应确认而不确认的意思，含有违规不处理的意思。比如，“亏损挂账”，这是一种明显地违反会计制度的做法，它造成的后果在于隐瞒了企业的亏损情况，歪曲了企业的实际经营成果和财务状况，导致财务报表局部或整体的不可信，从而影响决策者做出正确的决策。

3.对第1点做更详细的补充。仓库管理人员填制进仓单后，将第二联和第三联交至采购部门缴仓、核对，核对无误后再交给财务部门。挂账就是指财务部门收到第二三联而没有入账的这一段时间。例如，购进一批公牛排插，总计100元，仓管人员跟据送货单或者销货发票填制进仓单，将进仓单第二、三联交给采购部门缴仓、核对;再由采购部门交给财务部门，然后财务部门据此填制分录。分录填制完后，“挂”的账就“取下来”了，就没有挂账了。

冲账[strike a balance]是把以前错误的记录，用红字，相同的做一次，红字表示减少，正负抵消了，这样就“冲账”了，也可以把原来的分录，用相反的方向做一次，也是“冲账”的作用。

记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时,应采用全额冲账法更正.差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法.记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额,应采用差额冲账法.

拓展资料：

预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：

1、非主观故意行为。部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税；以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。

会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。

2、存在主观故意行为。纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款（暂收款）”账户。此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。

经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。

另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。

应税收入长期挂“预收账款”，在税务机关的检查中是经常遇到的。对此税务部门加强监督检查，注重审核账簿与查看实物相结合，掌握货物发出的具体情况 。

例如，A公司预付30%价款，款到发货后付50%，安装调试后付16%，开出全额发票后再付4%.实际运作上，税务机关实施检查时，B公司已全部发货，收到了该集团公司的收条，且收到80%的货款。现行会计制度规定，预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款，货物发出时确认销售收入。

对于B公司提出自己销售的货物属于大型设备，应当在完成安装后才算是发货这一情况，经过稽查人员外调，当时，B公司发货后已完成安装任务，A公司打了收条证明收到了货物，尽管双方因对产品质量有争议，但并不影响货物所有权在发货时就已发生转移这一事实。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定 ，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间应当为货物发出的当天。因此，B公司受到了补税、罚款和加收滞纳金的税务处理。

『玖』 请会计老师回答一下，谢谢企业收回了已经冲销了的坏账，需不需要冲减信用减值损失呢

楼上的意思是，按照准则的话，收回了坏账后，不用冲减信用减值损失。为什么不用呢？是因为计提坏账准备的方法是年末根据应收账款余额按照一定比率计算得出的，此时收回冲销的坏账，应收账款已经相应减少了，期末余额也减少了，计提出来的坏账准备也会相比未收回的时候减少了，所以相当于在期末重新计提坏账准备和信用减值损失的时候就扣除了核销时影响的那一部分，此时补提或者冲销即可。

『拾』 购买方要退货但是发票已经冲账了，购买方公司财务就不愿意开红字发票请问这个要怎么处理

你说的情况是这样的，如果购买方已经入账，那必须要购买方开红字清单，你开红字发票；如果购买方没有入账，发票退回，你自行开具清单和发票就可以了。希望能够帮到你！