大学税法试卷及答案

⑴ 大学税法题目

试卷命题人邱慈孙试卷审核人伍云峰
一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)
1.一个税种区别于另一个税种的主要标志是。
A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税目
2.我国现行增值税所属类型是。
A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.积累型增值税
3.2009年10月,某增值税小规模纳税人销售产品一批,含税销售收入10300元,该批产品应交增值税额为。
A.300元 B.309元 C.396元 D.583元
4.某啤酒厂2009年12月生产了1200吨啤酒,当月销售了1000吨,取得销售收入11.7万元,则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为。
A.10万元 B.11.7万元 C.1200吨 D.1000吨

⑵ 大学税法题，在线等大神详细解答

税法折旧120000/5=24000,会计折旧120000/3=40000
2008年至2010年年末
可以抵扣差异 40000-24000=16000，确定递延所得税资产 16000*0.25=4000
分录 借 所得税费 600000*0.25=150000
递延所得税资产 4000
贷 应交税费----应交所得税 （600000+16000）*0.25=154000
2011年年末和2012年年末
借 所得税费 600000*0.25=150000
贷 递延所得税资产 6000
应交税费----应交所得税 （600000-24000）*0.25=144000

⑶ 大学税法题。。求解

1、取得土地的费用和房地产开发成本合计为800+1600=2400万元
2、允许扣除的费用为 170+2400*5%=290万
3、允许扣除的转让环节的税费6000*5%*（1+7%+3%）=330万元
这里有5%的营业税 还有营业税为基础的7%的城建税和营业税为基础的3%的教育附加 不考虑印花税 因为房地产企业的印花税已经计入管理费用在允许扣除的费用中已经考虑过
4、加计扣除部分=2400*20%=480 房地产开发企业有加计扣除的规定

允许扣除的项目合计=2400+290+330+480=3500万
增值额=6000-3500=2500万
增值率=2500÷3500*100%=71.43%
查税率表得知税率为40%，速算扣除系数为5%
该公司应纳的土地增值税=2500*40%-3500*5%=1000-175=825万元

回答完毕 请采纳

⑷ 青岛科技大学往年税法考试题

全国2007年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.一般认为，税收的固有特征是（ ）A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性2.根据各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（ ）A.增值税 B.营业税C.消费税 D.资源税3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，其税务处理方法是（ ）A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金C.按小规模纳税人对待，允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金4.增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.根据消费税法律制度规定，应征收消费税的事项是（ ）A.轮胎厂生产销售汽车轮胎 B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油 D.汽车制造厂生产销售卡车6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（ ）A.视同销售应税消费品纳税 B.按组成计税价格作为计税依据C.在移送使用时纳税 D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是（ ）A.铁道部 B.各车务段C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（ ）A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）A.纳税人居住地 B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、教育费附加C.营业税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、营业税、城市维护建设税12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（ ）A.按计税工资总额1.4%扣除 B.按计税工资总额1.5%扣除C.按实发工资总额14%扣除 D.按实发工资总额15%扣除13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出项目是（ ）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方法是（ ）A.免税 B.税收饶让C.税收抵免 D.加速折旧15.外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（ ）A.将借款直接用于再投资 B.将分得的免税利润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资 D.将接受的捐赠款直接用于再投资16.根据个人所得税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（ ）A.省政府颁发的科技创新奖金 B.商业保险赔款C.国债利息 D.转让旧电脑所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（ ）A.每次收入额 B.每月收入额C.每季收入额 D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（ ）A.个人所得税 B.企业所得税C.个体工商户所得税 D.独资企业所得税19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（ ）A.纳税人户籍所在地 B.收入来源地C.税务部门指定地 D.由纳税人自己选择纳税地20.根据资源税法律制度规定，属于资源税应税产品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.人造石油 D.原油21.2006年1月1日起，我国取消了1958年开始征收的（ ）A.农业税 B.城市房地产税C.车船使用牌照税 D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是（ ）A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积24.应当征收耕地占用税的项目是（ ）A.占用耕地建设水库移民用房 B.占用耕地用于兴修水利C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地开办乡镇企业25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（ ）A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳26.根据契税法律制度规定，应当缴纳契税的项目是（ ）A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权27.王某是一辆卡车的所有人，2006年1月1日，他与李某签订了为期一年的租赁合同，约定本年度该车由李某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是纳税人D.由税务机关指定王某或李某纳税28.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（ ）A.国家专利局 B.赵某C.国家专利局和赵某都是纳税人 D.专利的实际使用人29.纳税人有意识地用欺骗、隐瞒等手段逃避履行纳税义务的行为，属于（ ）A.欠税 B.偷税C.抗税 D.骗税30.根据税收法律制度规定，不能从事税务代理的机构是（ ）A.律师事务所 B.会计事务所C.审计事务所 D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.一般认为，税法的基本原则包括（ ）A.税收法定原则 B.税收公平原则C.税收效率原则 D.税收对等原则E.税收优惠原则32.我国现行实行定额征税的税种有（ ）A.增值税 B.契税C.土地增值税 D.车船使用税E.耕地占用税33.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有（ ）A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务E.托儿所提供的托儿服务34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（ ）A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得C.商标权使用费所得 D.稿酬所得E.提供著作权的使用权所得35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（ ）A.从事生产、经营的纳税人 B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人 D.纳税担保人E.纳税代理人三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.税收法律关系有哪些特征？37.简述印花税的征税范围。38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。四、论述题(本大题12分)39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某企业（增值税一般纳税人）2006年8月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元、5.1万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、2万元;（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入56万元（不含税价）。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。41.某企业某年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用70万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；（6）管理费用137万元。根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。42.朱某在某外商独资企业任职，2006年7月份其获得的收入有：（1）工资收入6000元；（2）午餐补贴1000元；（3）月奖金2500元；（4）休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入5000元；（5）购物抽奖收入200元。根据上述资料，依据税法规定，计算朱某2006年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。附： 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500–2000元的部分10253超过2000–5000元的部分151254超过5000-20000元的部分20375

⑸ 大一税法题，在线等答案，求解释

第一题：选A ：-7.44。9月份免抵退税不得免征和抵扣税额=180*（17%-13%）=7.2
当期应纳税额=50*17%-（100*17%+2*0.07-7.2）-6=-7.44。
第二题：选B：15.96 9月份的免抵退税额=180*13%=23.4。因期末留抵税额7.44<免抵退税额23.4，故，当期应退税额=7.44，当期免抵税额=23.4-7.44=15.96。
第三题：选C：9.1 10月免抵退税额=120*13%-50*13%=9.1。
第四题：选D：0.6 进料加工免税购进料件的组成计税价格=40+10=50.免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50*（17%-13%）=2，免抵退税不得免征和抵扣税额=120*（17%-13%）-2=2.8,10月应纳税额=80*17%-（100*17%-2.8）=-0.6，因因期末留抵税额0.6<免抵退税额9.1，故，当期应退税额=0.6。
主要是需要记住增值税那章关于生产企业免抵退税的那些公式才行啊。

⑹ 大学税法2

1.d
2.d
3.b
4.d
5.b
6.b
7.a
8.abcd
9.abd
10.ab
11.cd
12.ac
13.abcd
14.abc
15.1
16.2
17.2
18.1
19.2
20.1

⑺ 大学税法的一道题目关于消费税的求解

首先，因为你的题目没有讲清楚是什么小汽车，所以我只能假定是适用3%。因为你外购的轮胎不是用来生产轮胎的，所以消费税不能抵扣。消费税：150*(8.5+0.3/(1+17%))*3%=39万增值税销项税：150*(8.5+0.3/(1+17%))*17%=223万增值税进项税：280*17%=47.6万增值税为：175.4万城建税：（175.4+39）*7%=15万教育附加费：（175.4+39）*3%=6.43万

⑻ 谁有个人所得税的试题急需

一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）

1、 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）

2、 我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）

3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）

4、 企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）

5、 下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)

6、 农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）

7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）

8、 个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）

9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）

10、 布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）

11、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）

12、 某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

13、 中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）

14、 李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

15、 张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）

16、 个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）
17、 在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)

18、 对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）

19、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）

20、 个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）

21、 钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）

22、 某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）

23、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

24、 张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）

25、 在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）

26、 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）

27、 一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

28、 按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）

29、 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）

30、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）

二、 单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）

1、 个人所得税最早于1799年在（B）创立。

A.德国 B.英国 C.法国 D.美国

2、 《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。

A.1980.9.10 B. 1993.10.31 C. 1993.11.1 D.1994.1.1

3、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

A.仅就来源于中国境内的所得

B.仅就来源于中国境外的所得

C.来源于中国境内、外的所得

D.不需要缴纳个人所得税
4、 《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

A. 365 B. 183 C.90 D.180

5、 工资、薪金所得适用的税率是（D）。

A.20%的比例税率 B.10%的比例税率

C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率

6、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

A.工资、薪金性质的所得 B.劳务报酬所得

C.偶然所得 D.特许权使用费所得

7、 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。
A.财产转让所得 B.财产租赁所得

C.偶然所得 D.特许权使用费所得

8、 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。

A.财产转让所得 B.财产租赁所得

C.偶然所得 D.特许权使用费所得

9、 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。

A. 劳务报酬所得 B.偶然所得

C.特许使用费所得 D.工资、薪金所得

10、 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

A. 扣缴义务人确定 B.纳税人自行确定

C.主管税务机关确定 D.纳税人与主管税务机关协商确定

11、 稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。

A. 20% B. 30 % C.40% D.50%

12、 个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。

A.10000元 B. 20000 元 C. 30000元 D.40000元

13、 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10% B.20% C.30% D.40%

14、 下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

A.离退休工资 B.国债利息

C.企业债券利息 D.保险赔款

15、 下列所得不征个人所得税的是（C）。

A.职工取得单位发放的奖金 B.个体户取得的经营收入

C.独生子女补贴 D.劳务报酬所得

16、 下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。

A.分得的股息所得 B.存款利息所得

C.有奖销售中奖所得 D.财产租赁所得

17、 个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（D）部分，可在税前扣除。

A.3% B.10% C.20% D.30%

18、 个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A.特许权使用费所得 B.个体工商户生产、经营所得

C.财产转让所得 D.财产租赁所得

19、 下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

A.保险赔款 B.军人的复员费

C.救济金 D.残疾人取得的劳务收入

20、 现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

A.183 B.200 C.360 D.365

21、 下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水。

B.将财产出租给在英国的中国公民使用。

C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资。

D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得。

22、 对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。

A.1% B.2% C.3% D.5%

23、 美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（D）。

A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人

B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人

C.1995年度和1996年度均为居民纳税人

D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人

24、 某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。

A.35 B.45 C.60 D.95

25、 某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。

A.7600 B.6400 C.9600 D.8000

26、 某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（A）元。

A.280 B.392 C.400 D.560

27、 储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。

A.10% B.20% C.17% D.33%

28、 居民储蓄存款从1999年（C）起产生的利息开始征收个人所得税。

A.8月31日 B.10月1日 C.11月1日 D.12月1日

29、 下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。

A.信用卡储蓄 B.外币储蓄 C.活期储蓄 D.教育储蓄

30、 我国个人所得税的征收方式是（D）。

A.完全由个人自行申报 B.由税务机关上门征收

C.完全由单位代扣代缴 D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅

31、 下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。

A.劳务报酬所得 B.中奖所得

C.对企业事业单位的承包、承租经营所得 D.稿酬所得

32、 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。

A.工资、薪金所得 B.个体户的生产经营所得

C. 偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得

33、 下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。

A.劳务报酬所得 B.稿酬所得

C.偶然所得 D.财产转让所得

34、 下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。

A.独生子女补贴 B.差旅费补贴 C.家属成员的副食品补贴 D.双薪工资

35、 经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产、经营所得 D.其他所得

36、 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。请问，下列哪个答案正确？（C ）

A.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下

B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元

C. 纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下

D. 纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元

37、 作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其计算缴纳个人所得税的正确答案为(B)。

A.税率20% B.税率20%；并按应纳税额减征30%

C.税率15% D.税率30%；并按应纳税额减征20%

38、 某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（C）

A．对15万元全额征收个人所得税

B．对15万元全部免征个人所得税

C．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税

D．对10万元免征 个人所得税，对5万元征收个人所得税

39、 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。

A．1988元B．2016元C．2296元D．2408元

40、 公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。

A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元

41、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。

A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入

D．按国家统一规定领取的退休工资

42、 某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。

A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元

43、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。

A．文学作品发表取得的所得

B．文学作品手稿原件公开拍卖所得

C．摄影作品发表取得的所得

D．书画作品发表取得的所得

44、 某演员走穴演出一次获得劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元

45、 按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（D）。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税

D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

46、 某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（B）。

A．1265元B．665元C．1105元D．525元

47、 下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（B）。

A．稿酬所得 B．工薪所得

C．特许权使用费所得 D．利息、股息、红利所得

三、多选题（每题1分，全答对得满分，少选一项不得分，错选一项倒扣0.2分）

1、 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（BCD）。

A．实行的是综合所得税制

B．累进税率和比例税率并用

C．实行的是分类所得税制

D．采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法

2、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D．在中国境内有住所的个人

3、 按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（AD）。

A．独立劳动与非独立劳动的关系 B. 经常所得与偶然所得的关系

C．主动劳动与被动劳动的关系 D．是否有雇佣与被雇佣的关系

E．劳动合同关系

4、 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ABCE）。

A．职工的安家费 B．个人办理代扣代缴税款取得的手续费

C．职工取得的退休工资 D． 购买福利彩票中奖20000元

E．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金

5、 个人拥有的（AB）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税。

A.国债 B.国务院批准发行的金融债券

C.中国铁路建设债券 D.居民储蓄存款

E．三峡建设债券

6、 适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。

A.工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

7、 适用于20%税率的应税项目有（ABCDE）。

A.稿酬所得 B.财产转让所得

C.特许权使用费所得 D. 财产租赁所得

E．利息、股息、红利所得

8、 下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的是（BC）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

9、 下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（AC）。

A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入

10、 下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有（BC）。

A.在深圳有房产出租收入的香港居民

B.到国外进修半年的我国某单位职员

C.1998年回国定居的美籍华人

D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家

11、 下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（ABC）。

A.某中国公民在境外取得的外币存款利息

B.某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得

C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

D.外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得

12、 退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（AC）。

A.退休工资1000元； B. 给某公司提供咨询费1200元

C. 股票转让所得820元 D. 杂志上发表文章的稿酬1000元

13、 下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有（ABCD）。

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C.个人举报违法行为而获得的奖金

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

14、 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ABD）。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

C.取得一次性劳务报酬所得的

D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的

15、 下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（ABD）。

A.设计费6000元 B.承包所得4000元

C.偶然所得3000元 D.财产转让所得50000元

16、 下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ABD）。

A.外币存款利息 B.企业债券利息

C.出租房屋的租金 D.超过1万元的体育彩票中奖所得

17、 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD）。

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

18、 下列项目中，免征个人所得税的有（BCD）。

A.企业为职工缴纳的补充养老保险
B.军烈属的抚恤金

C.商业保险到期返还的本金

D.中国科学院、中国工程院院士津贴

19、 个人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ACD）。

A.个人承包、承租经营所得 B.投资的股息所得

C.承包人按月取得的工薪性质的所得 D.个人转包、转租取得的所得

20、 钱某退休后从事个体经营，2003年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（CD）。

A.原单位每月支付的退休费

B.国外亲属汇款

C.自己所开的小商店取得的纯收入

D.投资于一私营企业的分红

21、 个人所得税纳税期限可以是(ABC )。

A.自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内

B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内

C.生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

22、 个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)。

A.本人工资支出

B.与生产经营有关的修理费用

C.分配给投资者的股利

D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠

E．各种赞助支出

23、 下列各项所得应按个体工商户的生产、经营所得项目征税的有(ACD)。

A.个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得

B.个体工商户与企业联营而分得的股息、红利

C.个人独资企业的投资者的所得

D.私人开的诊所的所得

⑼ 大学税法题目

太简单了。就是计算比例的问题。不想回答，自己看看书上例题吧。