中国税制浙江大学课后习题答案

⑴ 曼昆宏观经济学第10版课后答案—第六章

第 6 章开放的经济

课后习题详解

1. 净出口

答:净出口是本国向其他国家出口的产品与服务的价值减去外国向本国提供的产品和服务的价值。用X表示出口，用IM表示进口，则(X-IM)就是净出口。进口应从本国总购买中减去，因为进口表示收入流到国外，不是用于购买本国产品的支出;出口则应加进本国总购买量之中，因为出口表示收入从外国流入，是用于购买本国产品的支出。因此，净出口应计入总支出，它可能是正值，也可能是负值。影响净出口的因素有很多，在宏观经济学中，汇率和国内收入水平被认为是两个最重要的因素。2. 贸易余额

答:贸易余额是出口与进口的差额，一般用NX表示。它表示一国产品与服务的贸易与进口和出口相等的标准距离有多大。如果亮橡稿一国NX是正的，则称该国有贸易盈余。在这种情况下，该国在世界金融市场上是净债权人，该国出口的产品大于进口的产品。如果一国NX是负的，则该国有贸易赤字。在这种情况下，该国在国际金融市场上是净债务人，该国进口的产品大于出口的产品。如果NX恰好等于零，那么，该国有平衡的贸易，因为进口值等于出口值。3. 资本净流出

答:资本净流出也被称为国外净投资，它是国内储蓄和国内投资之间的差额(S-I)。如果一国的资本净流出是正的，那么，该国的储蓄大于投资，该国把余额贷给了外国人;如果资本净流出是负的，那么，该国的投资大于储蓄，该国通过从国外借贷来为这种额外投资筹资。因此，资本净流出等于国内居民对国外的借贷额减外国人借给本国的金额，它反映了国际间为资本积累筹资的资金流动。4. 贸易盈余与贸易赤字

答:国民收入核算恒等式表明，资本净流出总是等于贸易余额，资本净流出=贸易余额，即S-I=NX。如果一国的(S-I)和NX是正的，该国就有贸易盈余。在这种情况下，该国在世界金融市场上是净债权人，该国出口的产品大于进口的产品。如果一国的(S-I)和NX是负的，该国就有贸易赤字。在这种情况下，该国在世界金融市场上是净债务人，该国进口的产品大于该国出口的产品。5. 贸易平衡

答:贸易平衡是指进口值等于出口值，即NX=0。国民收入核算恒等式表明，资本净流出总是等于贸易余额，即S-I=NX。如果一国(S-I)和NX恰好等于零，那么，该国有平衡的贸易，因为进口值等于出口值。6. 小型开放经济

答:小型开放经济是为了简化分析而作的一种假设。假设一:在这种经济中，经济规模“小型”。这个经济是世界市场的一小部分，从而其本身对世界利率的影响微不足道。假设二:资本完全流动。该国居民可以完全进入世界金融市场，特别是，政府并不阻止国际借贷。由于这种完全资本流动假敬孝设，小型开放经济中的利率必定等于世界利率。7. 世界利率

答:世界利率是世界储蓄与世界投资相等时决定的均衡利率。对小型开放经济来说，它对世界的如携影响微不足道，因此，小型开放经济对世界利率没有影响。但对于像美国这样的大国，它在世界经济中发挥巨大作用，它的国内经济如储蓄、投资的变化会对世界利率产生影响。8. 名义汇率

答:名义汇率是两国货币的相对价格，即一国货币用另一国货币表示的价格。名义汇率随外汇市场供求关系变动而变动，它不能反映两种货币的实际价值。在间接标价法下，实际汇率与名义汇率之间的关系是:实际汇率=名义汇率x价格水平的比率，ξ=ex(P/P*)。也可以把名义汇率写为:e=ξx(P*/P)。由此可见，名义汇率取决于实际汇率和两国的价格水平。在实际汇率给定时，如果国内价格水平P上升，那么名义汇率e将会下降;如果国外价格水平p*上升，那么名义汇率e将会上升。9. 实际汇率

答:实际汇率又被称为贸易条件，是两国产品的相对价格。实际汇率表示用一国的产品交换另一国的产品的比率。在间接标价法下，实际汇率与名义汇率之间的关系是:实际汇率=名义汇率x价格水平的比率，ξ=ex(P/P*)。如果实际汇率高，外国产品就相对便宜，而国内产品相对昂贵;如果实际汇率低，外国产品就相对昂贵，而国内产品相对便宜。实际汇率由代表储蓄减投资的垂线和向右下方倾斜的净出口曲线的交点决定，如图6-19所示。

10. 购买力平价

答:购买力平价是一种汇率决定理论，实际上是一价定律在国际市场上的应用。它认为如果国际套利交易是可能的，那么任何一种通货在每个国家都有相同的购买力。①购买力平价理论的思想基础是，如果一国的货物相对便宜，那么人们就会购买该国货币并在那里购买商品。购买力平价成立的前提是一价定律，即同一商品在不同国家的价格是相同的。此外，购买力平价成立还需要一些其他的条件:a.经济的变动来自货币方面;b.价格水平与货币供给量成正比;c.国内相对价格结构比较稳定;d.经济中如技术、消费倾向等实际因素不变，也不对经济结构产生实质影响。②购买力平价存在两种形式:a.绝对购买力平价，即两国货币的兑换比率等于两国价格水平的比率;b.相对购买力平价，指两国货币兑换比率的变动等于两国价格水平变动的比率。但由于运输成本及关税等因素的存在，这种情况并非像实际上的那样。此外，汇率并非由商品和劳务的国际贸易决定，而是由外汇的供求、资本转移以及政府的汇率政策等决定的。因而实际汇率会经常背离购买力平价，并且在许多情况下也难以对不同国家选择一套合适的商品加以比较，并计算平衡价格。二、复习题

1. 定义资本净流出和贸易余额。解释它们是如何相关的。答:(1)资本净流出是国内储蓄和国内投资之间的差额(S-I)。贸易余额是出口与进口的差额，一般用NX表示。(2)资本净流出和贸易余额是同一枚硬币的两面，它们的关系分析如下:由国民收入核算恒等式:Y=C+I+G+NX，可以得到:Y-C-G=I+NX。同时，S=Y-C-G，因此，S=I+NX，即S-I=NX。这个等式表明了国家间为资本积累筹资的资本流动(S-I)与国家间产品与服务的流动之间的关系。国外净投资对应该恒等式的(S-I)部分，它是国内储蓄大于国内投资的余额。在开放经济中，国内储蓄无须和国内投资相等，因为投资者可以在国际金融市场贷出或借入资本。贸易余额对应恒等式NX部分，它是出口和进口的差额。这样，国民收入核算恒等式表明，国家间为资本积累筹资的资金流动和国家间产品与服务的流动是同一枚硬币的两面。2. 定义名义汇率与实际汇率。答:(1)名义汇率是两国货币的相对价格，即一国货币用另一国货币表示的价格。在现实中看到的一般是名义汇率，它随外汇市场的供求状况的变化而变化，它不能反映两种货币实际价值的变化。(2)实际汇率有时被称为贸易条件，是两国产品的相对价格。实际汇率能反映不同货币实际购买力水平，并可用来衡量两国产品在国际市场上的相对竞争力。(3)在间接标价法下，实际汇率与名义汇率之间的关系是:实际汇率=名义汇率x价格水平的比率，即ξ=ex(P/P*)，其中是实际汇率，e为名义汇率，为国内价格水平，P*是外国价格水平。3. 如果一个小型开放经济削减国防支出，则储蓄、投资、贸易余额、利率和汇率会发生什么变动?

2. 答:在小型开放经济中，削减国防支出增加了政府储蓄，因此，增加了国民储蓄。投资取决于世界利率，因而不受影响。从而，储蓄增加导致(S-I)曲线向右移动，如图6-20所示。贸易余额增加，实际汇率下降。

4. 如果一个小型开放经济禁止日本视频游戏系统的进口，则储蓄、投资、贸易余额、利率和汇率会发生什么变动?

答:如果一个小型开放经济禁止进口视频游戏系统，则意味着对于给定的任何一个汇率，进，口将下降，净出口将上升。因此，净出口曲线往右移动，如图6-21所示。禁止日本视频游戏系统的保护性政策不影响投资、储蓄、世界利率，所以，资本净流出曲线(S-I)不变，贸易余额也不变。但是，这种禁止进口的政策将使实际汇率上升。

5根据购买力平价理论，如果日本有低通货膨胀而墨西哥有高通货膨胀，日元和墨西哥比索之间的汇率会怎么变化?

答:名义汇率与实际汇率之间有如下联系:

实际汇率=名义汇率x价格水平的比率，即ξ=ex(P/P*)，该式又可写作:e=gx(P*/P)。设e为1日元能够兑换的墨西哥比索数，ξ为1单位日本某产品能够交换的墨西哥该产品单位数。于是，比索对日元的e的百分比变动=ξ的百分比变动+(墨西哥价格水平的百分比变动一日本价格水平的百分比变动)。根据购买力平价理论，ξ的百分比变动为0;由题意知墨西哥通货膨胀率高于日本通货膨胀率，即墨西哥价格水平的百分比变动大于日本价格水平的百分比变动，因此，e的百分比变动大于零,1日元将可以兑换更多的比索即日元相对于比索升值了。

⑵ 税务会计相关计算题问题，详细加分~

这么熟悉的题目，貌似是我们财经的校友……
1、消费税=600000*56%+30*0.003*50000=340500元
2、外购物耗比=300000/420000=71.43%
损失的税金=80000*71.43%*17%+4350/（1-13%）*13%=10364.48
借：营业外支出 94714.48
贷：原材料 4350
库存商品 80000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）10364.48

附上《中国税制》消费税课后习题的答案，供参考：
消费税作业计算题答案
一、补充习题答案:
1、增值税:
(1)购入护肤品取得增值税专用发票的进项税额=160000×17%=27200(元)
(2)自产应税消费品用判瞎败于非应税项目应视同销售征增值税,外购护肤品用于非应税项目应作进项税额转出.
销项税额=6000×(1+5%)/(1-30%)×17%=1530(元)
进项税额转出=4000×17%=680(元)
(3)销项税额=(5000×17+4000×20+30000+6000×25)×17%=58650(元)
(4) 销项税额=(480000+20000)×17%=85000(元)
(5) 销项税额=2000×25×17%=8500(元)
进项税额=8500(元)
(6)进口化妆品香粉应纳增值税(进项税额)=(60000+35000)/(1-30%)×17%
=23071.43(元)
(7) 支付加工费的进项税额=250000×17%=42500(元)(假设取得增值税专用发票)
销售B化妆品的销项税额=200000×17%=34000(元)
(8)应纳增值税=58650+1530+85000+8500+34000-27200-8500-42500-23071.43+680
=87538.57(元)
消费税:
(1) 无消费税业务.
(2) 自产化妆品自用应纳消费税=6000×(1+5%)/(1-30%)×30%=2700(元)
(3) 无消费税业务.
(4) A化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售按化妆品征消费税.
应纳消费税=(480000+20000) ×30%=150000(元)
(5) 无消费税业务.
(6) 进口化妆品香粉应纳消费税=(60000+35000)/(1-30%)×30%=40714.28(元)
当月允许抵扣的消费税=40714.28×80%=32571.42(元)
(7) B化妆品收回时应由受托方代收代缴消费税=(80000+250000)/(1-30%)×30%
=141428.57(元)
(8) 本月应纳消费税=2700+150000+40714.28+141428.57-32571.42=302271.43(元)
2、 答案：（1）收购玉米进项税额=120000×13%=15600(元)
支付运输单位运输费用进项税额=12000×7%=840(元)
支付加工费取得增值税专用发票进项税额=5100(元)
销售药酒销项税额=260000×17%=44200(元)
被代收代缴的消费税=（120000+30000）/（1-10%）×10%=16666.67(元)
(2) 购进货物取得增值税专用发票进项税额=76500(元)
支付运输单位的购货费用22500×7%=1575(元)
零售收入销项税额=585000/（1+17%）×17%=85000(元)
购进货物20%用掘颤作本企业集体福利的进项税额不得抵扣,应转出.
进项税额转出=(76500+1575)×20%=15615(元)
(3)购进原材料取得增值税专用发票进项税额=27200(元)
售给本企业职工生产的新产品无同类产品市场价格,按组成计税价格征税.
销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977(元)
原材料被盗的进项税额不得抵扣,应转出.
进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650/(1-7%)×7%=8059.5(元)
(4)销售使用过3年的摩托车售价不超过原价的不征税.
(注:按2009年新增值税规定, 销售使用过的摩托车,如在2009年1月神轿1日前购进的,按上述规定执行,如在2009年1月1日后购进的,均按4%征收率减半征税.)
(5)当月应纳增值税=44200+85000+31977-15600-840-5100-76500-1575+15615-27200
+8059.5=58036.5(元)
当月被代收代缴的消费税税款=16666.67(元)
3．答案:该企业应退消费税税款=250×15%=35.5(万元)
二、课后计算题答案
1、答案:
（1）购进珠宝坯不属于消费税的应税行为。
（2）生产珠宝成品属于消费税的征税范围，在销售时征收。
（3）销售珠宝成品应纳消费税=120万×10%=12万元
（4）领用珠宝成品生产属于在零售环节征收消费税金银镶嵌首饰应在领用时征珠宝成品的消费税。
领用珠宝成品的应纳消费税=30万×10%=3万元
（5）金银镶嵌首饰、钻石饰品、铂银镶嵌首饰应在零售环节征消费税。
应纳消费税=（20+15+10）/（1+17%）×5%=1.92万元
（6）销售金银镶嵌首饰应在零售环节征税，批发环节不征税。
（7）该珠宝厂当月应纳消费税=12万+3万+1.92万=16.92万元
2、答案：
(1)A卷烟每标准条单价16800/250=67.2元,适用税率36%
应纳消费税=100×150+100×16800×36%=619800元
(2) B卷烟每标准条单价12000/250=48元,适用税率36%
应纳消费税=200×150+200×12000×36%=894000元
(3) C卷烟每标准条单价(75×5200+60×4800+85×5000)/（75+60+85）/250=20.05元, 适用税率36%
应纳消费税=(75×5200+60×4800+85×5000) ×36%+（75+60+85）×150=430080元
(4)须按正常售价征税
应纳消费税=20×150+20×16800×36%=123960元
(5) 抵偿债务的应税消费品应按同类应税消费品同期最高售价征收消费税
应纳消费税=28×150+28×12000×36%=125160元
(6)无偿赠送应按同类应税消费品同期平均售价视同销售征收消费税。
应纳消费税=10×150+10×20.05×250×36%=19545元
(7)外购已税烟丝允许扣除已纳消费税=(40+60-35)×30%=19.5万元
(8)自产自用应税消费品应视同销售征消费税,无同类消费品销售价格的,按组成计税价格计税。新牌号、新规格卷烟未满1年且未经税务总局核定计税价格的，应按实际调拨价格申报纳税。 新牌号、新规格卷烟和价格变动卷烟仍按《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第5号）规定上报，新牌号、新规格卷烟未满1年且未经税务总局核定计税价格的，应按实际调拨价格申报纳税。
组成计税价=[成本×(1+成本利润率)+销售量×定额税率]／(1一消费税税率)
组成计税价格=6000×(1+10%)+/(1-45%)=12000元
应纳消费税=10×150+10×12000×45%=55500元
(9)受托加工应税消费品应按受托方同类应税消费品同期平均售价代收代缴消费税,没有应税消费品同期平均售价的,应按组成计税价格代收代缴消费税。（注意：不是委托方同类产品售价！！）
组成计税价格=（8000+2000+1000+150×10）/（1-56%）=2万
应代收代缴消费税=10×150+10×20000×45%=91500
该卷烟厂当月应纳消费税
=771000+750000+330900+154200+105000+7.5+55500+91500-195000=
3、答案：
（1）酒类产品的包装物押金须在收取时计入计税依据征收消费税。
应纳消费税=36×2000×0.5/10000+36×4.5万×20%+2.4万/(1+17%)×20%=36.41万元
(2) 外购薯类白酒的已纳消费税按规定不得扣除。
应纳消费税=5×2000×0.5/10000+5×0.64万/(1+17%)×20%=1.05万元
用自产应税消费品等价换取原材料应按同类应税消费品同期最高售价征消费税。
应纳消费税=10×2000×0.5/10000+10×［36×4.5万+2.4/(1+17%)］/36×20%=10.11万元
(4) 委托他人加工应税消费品,应由受托方代收代缴消费税,收回后连续生产销售酒类产品不得抵扣购进或委托加工已纳消费税。
应纳消费税=20×2000×0.5/10000+20×2.5万/(1+17%)×20%=10.55万元
(5) 自产应税消费品用于对外赠送和职工福利应视同销售征收消费税。
应纳消费税=(3+7)×2000×0.5/10000+(3+7)×［36×4.5万+2.4/(1+17%)］/36×20%=10.11万元
(6) 销售自制黄洒的应纳消费税=300×240=72000元
(7) 自制啤酒每吨单价=[80万+3万/(1+17%)]/160=5160.26元,大于3000元,适用每吨250元的单位税额。
应纳消费税=160×250=40000元
(8) 该企业当月应纳消费税=36.41万+1.05万+10.11万+10.55万+10.11万+7.2万+4万
=79.43万元
4、答案:
(1) 另收取包装费和售后服务费属于价外含税收入,应计征消费税。
应纳消费税=60×9500×10%+60×1000/(1+17%)×10%=62128.21元
销项税额=60×9500×17%+60×1000/(1+17%)×17%=105617.95元
(2) 运输单位向使用单位开具的运输发票转交给使用单位属于代垫运费。
应纳消费税=10×15800×10%=15800元
销项税额=10×15800×17%=26860元
(3) 销售给本厂售后服务部使用为自产自用,应征消费税和增值税。
应纳消费税=10×9500×10%=9500元
销项税额=10×9500×17%=16150元
(4) 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额×4%/2
销项税额=6×3000/（1+4%）×4%/2=346.15元
(5) 进项税额=180000元
(6) 进项税额=40000元
(7) 未取得增值税专用发票进项税额不得抵扣。
(8) 该企业当月应纳消费税=
该企业当月应纳增值税=

⑶ 新编会计学原理——基础会计(第15版)全部课后题答案！！！十万火急！！！各路高手！！！

新编会计学原理--基础会计(14版）李海波主编

第三章习题一132页
1、借：其他应收款—差旅费 500
贷：库存现金 500
2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696
3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)
5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987
7、借：在途物资 720 (540+180)
贷：库存现金 180
银行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
贷：在途物资11820(11100+720)

)习题一登账
材料采购总分类账
年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
7 转1 购料 28800
付2 付运杂费 720
转2 材料入库 29520
付4 购料 11100
付5 付运杂费 720
转3 材料入库 11820
31 本月合计 41340 41340 平 －

原材料总分类账
年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
7 转2 材料入库 29520
转3 材料入库 11820
31 本月合计 41340 借 41340

材料采购明细类账
物资类别或名称: 甲材料
年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额
月 日 买价 运杂费 合计
7 转1 购料 16000 16000 16000
付2 付运杂费 480 480 16480
转2 材料入库 16480 —
付4 购料 5500 5500 5500
付5 付运杂费 440 440 5940
转3 材料入库 5940 －
31 本月合计 21500 920 22420 22420 －

材料采购明细类账
物资类别或名称: 乙材料
年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额
月 日 买价 运杂费 合计
7 转1 购料 12800 12800 16000
付2 付运杂费 240 240 16480
转2 材料入库 13040 —
付4 购料 5600 5600 5500
付5 付运杂费 280 280 5940
转3 材料入库 5880 －
31 本月合计 18400 520 18920 18920 －

第三章习题二 P133
1、借：生产成本——A产品 3225
——B产品 2580
贷：原材料——甲材料 2835
——乙材料 2970
2、借：生产成本——A产品 5000
——B产品 4000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000
3、借：生产成本——A产品 700
——B产品 560
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷：库存现金 200
6、借：制造费用 400
贷：库存现金 400
7、借：制造费用 237
库存现金 63
贷：其他应收款 400
8本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717
制造费用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413
A产品应负担的制造费用： 5000×0.413 =2065（
B产品应负担的制造费用：4000×0.413 =1652（元）
借：生产成本——A产品 2065
——B产品 1652
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品——A产品 10990
——B产品 8792
贷：生产成本—A产品 10990—B产品 8792

(二)登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账。
借 生产成本 贷
借 生产成本——A 贷

① 5805
② 9000
③ 1256
⑧ 3717
本期发生额19782 ⑨ 19782

本期发生额19782 ① 3225
② 5000
③ 700
⑧ 2065
本期发生额10990 ⑨ 10990

本期发生额10990
借 制造费用 贷
借 生产成本——B 贷

② 2000
③ 280
④ 600
⑤ 200
⑥ 400
⑦ 237
本期发生额3717 ⑧ 3717

本期发生额3717 ① 2580
② 4000
③ 560
⑧ 1652
本期发生额 8792
⑨ 8792

本期发生额8792
(三)编制“产品生产成本计算表”下：
产品生产成本计算表
金额单位：元
成本项目 A 产 品 B 产 品
总成本(100件) 单位成本 总成本(80件) 单位成本
直接材料
直接人工
制造费用 3225
5700
2065 32.25
57.00
20.65 2580
4560
1652 32.25
57
20.65
产品生产成本 10990 109.90 8792 109.9

第三章 习题三 p134
(一)根据各项经济业务编制会计分录：
1.借：银行存款 35100
贷：主营业务收入——A产品 30000
应交税金—应交增值税(销项税) 5100
2.借：应收帐款——乙公司 52650
贷：主营业务收入——B产品 45000
应交税金—应交增值税(销项税) 7650
3.借：主营业务成本——A 22500
——B 34500
贷：库存商品——A 22500
——B 34500
4借：营业费用 1000
贷：银行存款 1000
5.借：营业费用 1140
贷：应付工资 1000
应付福利费 140
6.借：银行存款 1404
贷：其他业务收入 1200
应交税金—应交增值税(销项税) 204
7.借：其他业务支出 1000
贷：原材料——甲 1000

(二)计算产品销售利润和其他业务利润。
主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)
其他业务利润＝1200－1000＝200(元)
习题五答案P137
变动：（1）在资料2中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。
（2）将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。
3.（1）借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税 8500
（2）借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
（3）借：销售费用 500
贷：库存现金 500
（4）借：管理费用 300
贷：银行存款 300
（5）借：财务费用 2200
贷：银行存款 2200
（6）借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
（7）借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300
4.
（1-1）借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷：本年利润 560300
（1-2）借：本年利润 448500
贷：主营业务成本 410000
其他业务成本 3500
销售费用 25500
管理费用 3300
财务费用 4200
营业外支出 2000
（2-1）计算本年应交所得税
本利润总额=560300-448500=111800
应交所得税=111800×25%=27950(元)
借：所得税费用 27950
贷：应交税费——应交所得税 27950
（2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润
借：本年利润 27950
贷：所得税费用 27950
本年净利润=111800—27950=83850
（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。
借：本年利润 83850
贷：利润分配 83850
（4） 提取盈余公积：
83850×10%=8385(元)
借：利润分配 8385
贷： 盈余公积 8385
（5）提任意盈余公积：
83850×15%=12577.5(元)
借：利润分配 12577.5
贷：盈余公积 12577.5
（6）应付投资者利润：
83850×10%=8385（元）
借：利润分配 8385
贷： 应付股利 8385

会计学原理（第14版 李海波）课后复习题答案

246的第八章习题答案

1、 借: 在途物资 25840
应交税费 4392.8
贷: 银行存款 30232.8

2、 借: 在途物资 160
贷: 库存现金 160

3、 借: 原材料 26000
贷: 在途物资 26000

4、 借: 应交税费 15200
贷: 银行存款 15200

5、 借: 短期借款 30000
贷: 银行存款 30000

6、 借: 银行存款 112320
贷: 应收账款 112320

7、 借: 低值易耗品 100
应交税费 17
贷: 库存现金 117

借: 制造费用 100
贷: 低值易耗品 100

8、 借: 生产成本--A 16000
--B 30000
贷: 原材料 46000

9、 借: 固定资产 8190
贷: 银行存款 8190

10、借: 应收账款 54000
贷: 主营业务收入 54000

11、借: 应收账款 4000
贷: 主营业务收入 4000

12、借: 销售费用 1600
贷: 银行存款 1600

13、借: 生产成本--A 13000
贷: 原材料 13000

14、借: 制造费用 328
贷: 银行存款 328

15、借: 销售费用 80
贷: 库存现金80

16、借: 在途物资 2400
应交税费 408
贷: 银行存款 2808

借: 原材料 2400
贷: 在途物资 2400

17、借: 制造费用 960
贷: 原材料 960

18、借: 在途物资 19760
应交税费 3359.2
贷: 银行存款 23119.2

19、借: 在途物资 240
贷: 银行存款 240

20、借: 原材料 20000
贷: 在途物资 20000

21、借: 生产成本 26000
贷: 原材料 26000

22、借: 在途物资 11820
应交税费 2009.4
贷: 应付账款 13829.4

23、借: 应付账款 13829.4
贷: 银行存款 13829.4

借: 原材料 11820
贷: 在途物资 11820

24、借: 库存现金 1000
贷: 银行存款 1000

25、借: 管理费用 330
贷: 银行存款 330

26、借: 银行存款 36000
贷: 主营业务收入 36000

27、借: 销售费用 40
贷: 库存现金 40

28、借: 银行存款 54000
贷: 应收账款 54000

29、借: 银行存款 40000
贷: 应收账款 40000

30、借: 在途物资 29640
应交税费 5038.8
贷: 银行存款 34678.8

31、借: 原材料 29640
贷: 在途物资 29640

32、借: 银行存款 60000
贷: 主营业务收入 60000

33、借: 销售费用 50
贷: 库存现金 50

34、借: 管理费用 60
制造费用 84（含税12.21）
贷: 库存现金 144

35、借: 生产成本--A 2000
--B 4000
贷: 原材料 6000

36、借: 制造费用 450
贷: 银行存款 450

37、借: 管理费用 1290
库存现金 210
贷: 其他应收款 1500

38、借: 固定资产清理 640
累计折旧 15360
贷: 固定资产 16000

39、借: 固定资产清理 320
贷: 银行存款 320

40、借: 银行存款 1040
贷: 固定资产清理 1040

41、借: 固定资产清理 80
贷: 营业外收入 80

42、借: 库存现金 38000
贷: 银行存款 38000

43、借: 应付职工薪酬 38000
贷: 银行存款 38000

44、借: 应收账款 36000
贷: 主营业务收入 36000

45、借: 销售费用 30
贷: 库存现金 30

46、借: 应付职工薪酬 3120
贷: 银行存款 3120

47、借: 制造费用 3978
管理费用 792
贷: 银行存款 4770

48、借: 管理费用 164
制造费用 216
贷: 银行存款 380

49、借: 管理费用 240
贷: 库存现金 240

50、借: 生产成本 27200
制造费用 5800
管理费用 5000
贷: 应付职工薪酬 38000

51、借: 制造费用 2500
管理费用 1280
贷: 累计折旧 3780

52、借: 财务费用 600
贷: 银行存款 600

53、借: 生产成本 14403.8
贷: 制造费用 14403.8

54、借: 库存商品--A 50578.24
--B 82025.52
贷: 生产成本 132603.76

55、借: 主营业务成本--A 88522
--B 68360
贷: 库存商品 156882

56、借: 主营业务收入 226000
营业外收入 80
贷: 本年利润 226080

借: 本年利润 168438
贷: 主营业务成本 156882
销售费用 1800
管理费用 9156
财务费用 600

所得税=57642*25%=14410.5

借: 所得税费用 14410.5
贷: 应缴税费 14410.5

借: 本年利润 14410.5
贷: 所得税费用 14410.5

57、借：本年利润 43231.5
贷：利润分配 43231.5

借: 利润分配 4323.15
贷: 盈余公积 4323.15

133页第三章习题二

1、借：生产成本--A 3225
--B 2580
贷：原材料 5805

2、借：生产成本 9000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000

3、借：生产成本 1260
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960

4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900

5、借：制造费用 200
贷：库存现金 200

6、借：制造费用 400
贷：库存现金 400

7、借：库存现金63
制造费用237
贷：其他应收款 300

8、每元工资应负担制造费用=3717/（5700+4560）=0.3623
A产品应负担=5700*0.3623=2065
B产品应负担=4560*0.3623=1652

借：生产成本 3717
贷：制造费用 3717

9、借：库存商品 19782
贷：生产成本--A 10990
--B 8792

138页习题七

一、会计分录
（1）借：生产成本——A产品 21900
——B产品 18100
贷：原材料 40000

（2）借：制造费用 2000
贷：原材料 2000

（3）借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000

（4）借：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金 24000

（5）借：材料采购——甲材料 15000
应交税费——应交增值税 2380
贷：银行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
贷：材料采购——甲材料 15000

（6）借：材料采购——乙材料 40000
应交税费——应交增值税 6800
贷：应付票据——八一厂 46800

（7）借：材料采购——乙材料 600
贷：库存现金 600

借：原材料——乙材料 40600
贷：材料采购——乙材料 40600

（8）借：银行存款 3000
贷：应收账款——新华厂 3000

（9）借：应交税费 1000
贷：银行存款 1000

（10）借：生产成本——A产品 10000
——B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 24000

（11）借：生产成本——A产品 1400
——B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬 3360

（12）借：制造费用 2380
管理费用 780
贷：累计折旧 3160

（13）借：制造费用 1400
贷：银行存款 1400

(14) 本月制造费用发生额：9200元
制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)
A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
借：生产成本——A产品 4600
——B产品 4600
贷：制造费用 9200

（15）借：库存商品——A产品 37900
贷：生产成本——A产品 37900

（16）借：应收账款——新华工厂 131040
贷：主营业务收入 112000
应交税费——应交增值税 19040

（17）借：主营业务成本 80000
贷：库存商品——A产品 36000
——B产品 44000

（18）借：销售费用 1100
贷：库存现金 1100

（19）借：财务费用 5000
贷： 银行存款 5000

（20）借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200

（21）借：营业外支出 1120
贷：原材料——辅助材料 1120

按正规的处理方法应分为两个步骤：
①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：
借：待处理财产损溢 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
②报经批准后：
借：营业外支出 1120
贷：待处理财产损溢 1120

（22）借：其他应付款——包装物押金 300

贷：营业外收入 300
（23）借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费——应交增值税 340
借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500

（24-1）借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
（24-2）借：本年利润 91840
贷：主营业务成本 80000
其他业务成本 1500
管理费用 3120
销售费用 1100
财务费用 5000
营业外支出 1120

12月份利润总额=114300-91840=22460

（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）
借：所得税费用 5615
贷：应交税费——应交所得税5615
（25-2）借：本年利润 5615
贷：所得税费用 5615

(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）
12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元）
借：利润分配——提取盈余公积 1684.5
贷：盈余公积——一般盈余公积 1684.5

（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）
借：本年利润 443845
贷：利润分配 443845

（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元）
借：利润分配——应付现金股利 6738
贷：应付股利 6738

132页习题一

1、借：其他应收款—差旅费 500

贷：库存现金 500

2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696

3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240

4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)

5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696

6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987

7、借：在途物资 720 (540+180)
贷：库存现金 180
银行存款 540

8、借:原材料 11820(11100+720)
贷：在途物资11820(11100+720)

⑷ 关于中国税制的题会的进来看看.

一．单选题
1．现代国家取得财政收入最重要的形式是
①企业上缴利润②贺孙税收③各种规费④国债
2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。
①警告②记过③拘役④行政处分
3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是
①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类
5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于
①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则
6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是
①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡
7．1958年农业税制改革的主要内容是
①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制
8．流转税制的核心是
①增值税②消费税③营业税④关税
9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为
①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）
②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）
③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）
④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）
10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=
①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）
②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）
③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）
④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）
11．我国现已加入的关锐组织是
①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定
12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应
①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税
①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得
14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。
①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量
15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。
①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量
16．城镇土地使用税采用的税率形式是
①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率
17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是
①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费
18．按照税收的分类，遗产税应属于
①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税
19．下列属于免征印花税的凭证是
①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据
②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿
20．屠宰税是一种
①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收
④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收
二．多选题
1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的禅局链有
①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》
2．下列税种属于流转税类的是
①增值税②营业税③消费税④房产税
3．税收公平原则的含义包括
①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政
4．1953年税制修正中取消、停征的税种有
①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税
5．下列税制修正中取消、停征的税种有
①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让腊埋无形资产的外国公民④军事单位
6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是
①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出
7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是
①按照独立企业间同类业务活动的价格
②按再销售给无关联关系的第三者的价格
③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格
8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有
①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理
9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括
①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率
④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税
三．名词解释题
1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题
1．税收的本质与税收的性质是同一概念
2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。
3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。
4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。
5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？
五．简答题
1．税收的形式特征主要有哪些？
2．简述我国现行几种税率形式。
3．简述现代西方税收公平原则及其意义。
4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？
5．简述公共收费的种类。

六．计算题
1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。
要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。
请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：
（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。
（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。
（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。
（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。
要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。

4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。
附：工资薪金所得税税率表：
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．论述题
按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。
网站附赠;一．单选题
1．现代国家取得财政收入最重要的形式是
①企业上缴利润②税收③各种规费④国债
2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。
①警告②记过③拘役④行政处分
3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是
①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类
5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于
①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则
6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是
①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡
7．1958年农业税制改革的主要内容是
①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制
8．流转税制的核心是
①增值税②消费税③营业税④关税
9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为
①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）
②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）
③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）
④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）
10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=
①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）
②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）
③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）
④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）
11．我国现已加入的关锐组织是
①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定
12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应
①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税
①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得
14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。
①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量
15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。
①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量
16．城镇土地使用税采用的税率形式是
①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率
17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是
①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费
18．按照税收的分类，遗产税应属于
①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税
19．下列属于免征印花税的凭证是
①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据
②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿
20．屠宰税是一种
①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收
④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收
二．多选题
1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有
①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》
2．下列税种属于流转税类的是
①增值税②营业税③消费税④房产税
3．税收公平原则的含义包括
①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政
4．1953年税制修正中取消、停征的税种有
①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税
5．下列税制修正中取消、停征的税种有
①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位
6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是
①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出
7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是
①按照独立企业间同类业务活动的价格
②按再销售给无关联关系的第三者的价格
③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格
8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有
①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理
9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括
①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率
④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税
三．名词解释题
1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题
1．税收的本质与税收的性质是同一概念
2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。
3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。
4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。
5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？
五．简答题
1．税收的形式特征主要有哪些？
2．简述我国现行几种税率形式。
3．简述现代西方税收公平原则及其意义。
4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？
5．简述公共收费的种类。

六．计算题
1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。
要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。
请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：
（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。
（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。
（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。
（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。
要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。

4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。
附：工资薪金所得税税率表：
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．论述题
按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。
网站附赠;一．单选题
1．现代国家取得财政收入最重要的形式是
①企业上缴利润②税收③各种规费④国债
2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。
①警告②记过③拘役④行政处分
3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是
①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类
5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于
①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则
6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是
①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡
7．1958年农业税制改革的主要内容是
①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制
8．流转税制的核心是
①增值税②消费税③营业税④关税
9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为
①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）
②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）
③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）
④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）
10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=
①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）
②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）
③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）
④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）
11．我国现已加入的关锐组织是
①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定
12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应
①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税
①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得
14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。
①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量
15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。
①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量
16．城镇土地使用税采用的税率形式是
①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率
17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是
①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费
18．按照税收的分类，遗产税应属于
①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税
19．下列属于免征印花税的凭证是
①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据
②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿
20．屠宰税是一种
①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收
④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收
二．多选题
1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有
①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》
2．下列税种属于流转税类的是
①增值税②营业税③消费税④房产税
3．税收公平原则的含义包括
①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政
4．1953年税制修正中取消、停征的税种有
①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税
5．下列税制修正中取消、停征的税种有
①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位
6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是
①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出
7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是
①按照独立企业间同类业务活动的价格
②按再销售给无关联关系的第三者的价格
③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格
8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有
①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理
9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括
①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率
④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税
三．名词解释题
1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题
1．税收的本质与税收的性质是同一概念
2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。
3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。
4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。
5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？
五．简答题
1．税收的形式特征主要有哪些？
2．简述我国现行几种税率形式。
3．简述现代西方税收公平原则及其意义。
4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？
5．简述公共收费的种类。

六．计算题
1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。
要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。
请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：
（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。
（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。
（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。
（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。
要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。

4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。
附：工资薪金所得税税率表：
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．论述题
按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。
网站附赠;