李某是某市某大學教授捐贈

① 個人所得稅計算題

1，
（1）每月取得工資3000元，月應納稅額=（3000-2000）*10%-25=75，年應納=75*12=900，
12月份取得全年學期獎金12000元，12000/12=1000，稅率10%，速算扣除數是25 ，應納稅額=12000*10%-25=1175
全年薪金納稅=900+1175=2075
（2）將私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市場價格水平），當年3月發生租房裝修費用2000元。
個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，減按10%的稅率徵收個人所得稅。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，准予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。
修理費分攤扣除的月份有3、4、5月800，6月600，其他8個月份沒有
其他月份應納稅額=（3000-800）*10%*8=1760
3、4、5月應納稅額=（3000-800-800）*10%*3=420
6月應納稅額=（3000-600-800）*10%=160
全年租房納稅=1760+420+160=2340
（3）3月份為A公司進行講學，取得酬金2000元，A公司並未代扣代繳應納的個人所得稅。
應納稅額=（2000-800）*20%=240
（4）4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災區。
應稅所得額=40000*（1-20%）=32000，
捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，
扣除限額=32000*30%=9600，小於實際捐贈的10000，只能扣除9600
應納稅額=（32000-9600）*20%*（1-30%）=3136
（5）5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某代負個人所得稅。
先將不含稅收入轉換為汗水收入：應納稅所得額=[(不含稅收入額-速算扣除數)×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)] ，超過21000元至49500元的部分稅率30%，速算扣除2000，
應納稅所得額=[(35000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=34736.84

一次取得勞務報酬收入，減除費用後的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成，即30%，速算扣除數為2000元；超過5萬元的部分，加征十成，即40%，速算扣除數為7000元。
應納個人所得稅稅額=34736.84*30%-2000=8421元。
（6）7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個人所得稅50美元（匯率1：8.3）。
摺合人民幣報酬=1000*8.3=8300，應納稅所得額=8300*（1-20%）=6640
按我國稅率計算應納所得稅=6640*20%=1328
外方已扣除的稅金=50*8.3=415
應補納=1328-415=913
（7）11月份取得購買的國家發行金融債券利息收入1000元。
本項免稅。
2，B公司應代為負擔的個人所得稅為8421元，也可將上題第5的計算放到這里。
3，對扣繳義務人未盡代扣代繳義務，處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款
4，全年一次性獎金的計算辦法每年只能限採用1次，計算方法同第1問

② 稅法計算題

親 本來想幫你的 可是這太多啦 ⊙﹏⊙b汗 不好意思~\(≧▽≦)/~啦啦啦

③ 大學教授李某某年3月取得如下收入： （1）工資收入6300元； （2）一次性稿費收入24000元；

分析：
工資6300也要計入勞動報酬所得的

列式：
(6300+24000+3500+8000)×20%

④ 1.李某是某大學教授，2009年12月份取得如下所得:

1.（3200-100-200-2000）X10%-25=65元
9600X10%-25=935元（用9600/12確定稅率）
2.3000X4X（1-20%）X20%=1920元
3.取得上市公司姑息減半徵收50000/2X20%=5000元
4.儲蓄利息不征個稅
5.（12000-9000-80）X20%=584元
6.[120000/2X(1-20%)-8000/2]X20%X(1-30%)=6160元

⑤ 稅法題。

（1）每月取得工資4800元。
應繳納個人所得稅=（4800-3500）*3%=39元
（2）私有出租住房1年， 每月取得租金收入3000元（符合市場價格水平），當年3月份發生租房裝修費用2000元。
對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅
3月應繳納個人所得稅=（每月收入額-准予扣除項目-修繕費用800-800）*10%=1400*10%=140元
4月應繳納個人所得稅=（每月收入額-准予扣除項目-修繕費用800-800）*10%=1400*10%=140元
5月應繳納個人所得稅=（每月收入額-准予扣除項目-修繕費用400-800）*10%=1800*10%=180元
1月、2月、6月、7月、8月、9月、10月、11月、12月這9個月應納稅額=（3000-800）*10%*9=1980元
（3）3月份為A公司進行講學，取得酬金2000元。
勞務報酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元。
應納稅所得額=每次收入-800元=2000-800=1200元
應納所得稅額=應納稅所得額*20%=1200*20%=240元
（4）3月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災區。
應稅所得額=40000*（1-20%）=32000，
捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，
扣除限額=32000*30%=9600，小於實際捐贈的10000，只能扣除9600
應納稅額=（32000-9600）*20%*（1-30%）=3136
（5）3月份出訪美國，在美國講座取得酬金收入1000美金，主辦方扣繳了個人所得稅50美金（匯率1:6、3）
摺合人民幣報酬=1000*6.3=6300，應納稅所得額=6300*（1-20%）=5040
按我國稅率計算應納所得稅=5040*20%=1008
外方已扣除的稅金=50*6.3=315
應補納=1008-315=693元
6）3月份取得購買的國家發行金融債券利息收入1000元。
本項免稅。